高清一级毛片,哈利波特免费完整版,日韩无码ac视频,免费三级现频在线

您當(dāng)前所在: 全國 [切換]
至上知識(shí)點(diǎn) 閱讀:提前開票算虛開?稅務(wù)局剛明確!今天起,必須這樣做賬報(bào)稅!
提前開票算虛開?稅務(wù)局剛明確!今天起,必須這樣做賬報(bào)稅!
陳奇高級(jí)會(huì)計(jì)師
中國至上會(huì)計(jì)

提前開票算虛開?稅務(wù)局剛明確!今天起,必須這樣做賬報(bào)稅!

2024-06-05 15:32:20 至上知識(shí)點(diǎn) 3386318人瀏覽
精彩回答

提前開票算虛開?稅務(wù)局剛明確!今天起,必須這樣做賬報(bào)稅!

圖片


產(chǎn)品還沒開始生產(chǎn),貨款還沒收,客戶卻要求提前開票,這算不算是虛開發(fā)票呢?財(cái)務(wù)上需要確認(rèn)收入么?申報(bào)表與報(bào)表有差異會(huì)不會(huì)被稅務(wù)局稽查呢?



01


提前開票算虛開?

稅務(wù)局明確!


國家稅務(wù)總局2014年第39號(hào)公告明確:

圖片

納稅人對(duì)外開具的銷售貨物的增值稅專用發(fā)票,納稅人應(yīng)當(dāng)擁有貨物的所有權(quán),包括以直接購買方式取得貨物的所有權(quán),也包括“先賣后買”方式取得貨物的所有權(quán)。所謂“先賣后買”,是指納稅人將貨物銷售給下家在前,從上家購買貨物在后。

“提前開票”從本質(zhì)來看也是一種“先賣后買”行為,而對(duì)這種行為,稅務(wù)行政機(jī)關(guān)已經(jīng)明確排除了其行政違法性,自然是不能冠以“虛開”之名了!

其次,從虛開發(fā)票行為的定義來看提前開票也不構(gòu)成《發(fā)票管理辦法》中對(duì)虛開發(fā)票的規(guī)定。

國務(wù)院發(fā)布的《發(fā)票管理辦法》:

《發(fā)票管理辦法》第二十二條:

任何單位和個(gè)人不得有下列虛開發(fā)票行為:

(一)為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票;

(二)讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票;

(三)介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。

綜合以上規(guī)定,“業(yè)務(wù)的真實(shí)性”是定性“虛開發(fā)票”的最重要依據(jù)。

而“提前開票”僅是發(fā)票提前開具,經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是真實(shí)存在的,如此來看,提前開票不符合虛開發(fā)票行為的特征。

綜上所述,我們可以得出結(jié)論:提前開票不構(gòu)成虛開發(fā)票。


02

  

提前開票,

如何做賬報(bào)稅?



看到這里,廣大財(cái)務(wù)小伙伴們是不是松了一口氣呢?

可問題又來了,稅法上允許了,財(cái)務(wù)上該怎么處理?需要確認(rèn)收入么?成本還沒發(fā)生該怎么配比呢?

首先,雖然發(fā)票已經(jīng)開具,但產(chǎn)品沒有交付,也沒有經(jīng)濟(jì)利益流入,“風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬轉(zhuǎn)移”和“控制權(quán)轉(zhuǎn)移”統(tǒng)統(tǒng)不符合,所以,按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定,這種行為不符合收入確認(rèn)條件,不需要確認(rèn)收入。

但是,根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第40號(hào))規(guī)定,先開具發(fā)票的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為開具發(fā)票的當(dāng)天。

所以,增值稅還是要申報(bào)繳納的。

增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的一般規(guī)定:

繳納增值稅時(shí)的賬務(wù)處理如下:

借:應(yīng)收賬款——**客戶

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

增值稅申報(bào)表收入與企業(yè)所得稅申報(bào)表、及會(huì)計(jì)口徑收入會(huì)出現(xiàn)不一致,屬于正常情況,只需要準(zhǔn)備購銷合同復(fù)印件、文字說明等資料,供稅務(wù)機(jī)關(guān)核查即可。


03

  

開票收入與所得稅收入必須一致嗎?



根據(jù)稅局的回復(fù),給大家總結(jié)如下:

1、增值稅收入與企業(yè)所得稅收入的確認(rèn)原則不同:

2、由于企業(yè)所得稅與增值稅收入確認(rèn)的條件并不完全一致,因此如果公司僅收取預(yù)付款,不具備上述企業(yè)所得稅收入確認(rèn)條件,未確認(rèn)收入導(dǎo)致的增值稅收入與企業(yè)所得稅收入不一致屬于合理差異。

3、盡管兩者不一致屬于正常情況,但兩稅收入不一致屬于稅務(wù)預(yù)警指標(biāo),需要引起足夠的重視。


04


兩稅收入不一致的預(yù)警指標(biāo)怎么算?

稽查的數(shù)據(jù)對(duì)比來源在哪?



一、企業(yè)所得稅收入與增值稅收入的預(yù)警值

企業(yè)所得稅收入小于增值稅銷售額的部分占比超過10%

 即(增值稅銷售額-企業(yè)所得稅收入)÷增值稅銷售額>10%

二、稽查數(shù)據(jù)對(duì)比來源

1、企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》主表第1行營業(yè)收入金額,(包括會(huì)計(jì)上的主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入)+納稅調(diào)增收入-納稅調(diào)減收入

2、增值稅收入

(1)  一般納稅人:    

12月份《增值稅納稅申報(bào)表主表》銷售額累計(jì)數(shù),包括按適用稅率計(jì)稅銷售額、按簡易辦法計(jì)稅銷售額、免抵退辦法銷售額和免稅銷售額等四項(xiàng)收入:

(2)小規(guī)模納稅人

12月份銷售額的累計(jì)數(shù),下圖所列合計(jì):


05


收藏!

您的稱呼:
聯(lián)系電話:
最新評(píng)論(0)
  • 最新消息!一稅兩費(fèi)合并為一稅!

    7月21日,黨的二十屆三中全會(huì)在北京召開。其中,國家宣布了關(guān)于財(cái)稅體制改革的消息,決定中明確:建立權(quán)責(zé)清晰、財(cái)力協(xié)調(diào)、區(qū)域均衡的中央和地方財(cái)政關(guān)系。增加地方自主財(cái)力,拓展地方稅源,適當(dāng)擴(kuò)大地方稅收管理權(quán)限。完善財(cái)政轉(zhuǎn)移支付體系,清理規(guī)范專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付,增加一般性轉(zhuǎn)移支付,提升市縣財(cái)力同事權(quán)相匹配程度。

    陳恒會(huì)計(jì)師 2024-08-02 09:39:25 8162876人看過
  • 定了!8月征期有變化!稅局剛剛通知!

    18月大征期定了!不延期!15日截止!稅局明確:8月申報(bào)納稅期限截至8月15日!申報(bào)增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、核定征收印花稅、環(huán)境保護(hù)稅、資源稅。各地方存在微小差異,請(qǐng)納稅人要合理安排時(shí)間,按時(shí)完成報(bào)稅哦!2新電子稅局有變!調(diào)

    楊敏會(huì)計(jì)師 2024-08-02 09:11:14 8267527人看過
  • 定了!8月征期有變化!稅局剛剛通知!

    18月大征期定了!不延期!15日截止!稅局明確:8月申報(bào)納稅期限截至8月15日!申報(bào)增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、核定征收印花稅、環(huán)境保護(hù)稅、資源稅。各地方存在微小差異,請(qǐng)納稅人要合理安排時(shí)間,按時(shí)完成報(bào)稅哦!2新電子稅局有變!調(diào)

    陸艷秋會(huì)計(jì)師 2024-08-02 09:09:40 8281707人看過
  • 定了!8月征期有變化!稅局剛剛通知!

    18月大征期定了!不延期!15日截止!稅局明確:8月申報(bào)納稅期限截至8月15日!申報(bào)增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、核定征收印花稅、環(huán)境保護(hù)稅、資源稅。各地方存在微小差異,請(qǐng)納稅人要合理安排時(shí)間,按時(shí)完成報(bào)稅哦!2新電子稅局有變!調(diào)

    沈美霞會(huì)計(jì)師 2024-08-02 09:09:40 8222610人看過
  • 切記!會(huì)計(jì)離職,不完成這兩項(xiàng)交接,違法!

    01 不完成這兩項(xiàng)交接 違法!工作交接重點(diǎn)之一:變更稅務(wù)信息案例:王女士之前為A公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,后來因個(gè)人原因,辭職到了B公司擔(dān)任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。在給B公司辦理相關(guān)涉稅業(yè)務(wù)的時(shí)候,王女士被告知辦理業(yè)務(wù)受限,并且會(huì)影響當(dāng)前企業(yè)的納稅信用評(píng)級(jí)!原因就出在:A公司因長期不申報(bào)轉(zhuǎn)為了非正常戶

    周育根會(huì)計(jì)師 2024-07-30 14:39:56 8864509人看過
  • 稅費(fèi)優(yōu)惠為制造業(yè)創(chuàng)新發(fā)展添動(dòng)能

      制造業(yè)是立國之本、強(qiáng)國之基。近年來,各地依托各自產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢,升級(jí)傳統(tǒng)制造產(chǎn)業(yè),發(fā)展先進(jìn)制造業(yè)。稅務(wù)部門主動(dòng)靠前服務(wù),精準(zhǔn)落實(shí)落細(xì)稅費(fèi)優(yōu)惠政策,助力制造企業(yè)用好用足稅惠紅利。稅惠添力高技術(shù)船舶集成制造    不久前,我國自主設(shè)計(jì)建造的7200立方米雙燃料乙烯運(yùn)輸船首制船命名儀式舉行。該船是南通中集太

    沈旭晨會(huì)計(jì)師 2024-07-29 09:20:56 7697111人看過
  • 臨時(shí)工工資屬于“工資”還是“勞務(wù)報(bào)酬”?稅務(wù)總局明確了!支付勞務(wù)費(fèi)5大誤區(qū)要知道!

    01臨時(shí)工工資屬于“工資”還是“勞務(wù)報(bào)酬”?稅局回復(fù):若臨時(shí)工與單位存在雇傭關(guān)系,按照工資薪金所得申報(bào)納稅,若臨時(shí)工與單位不存在雇傭關(guān)系,按照勞務(wù)報(bào)酬所得申報(bào)納稅??此朴薪Y(jié)論,實(shí)則在工作中去用去做的時(shí)候,咱們很多小伙伴還是反饋一頭霧水:那我公司和這個(gè)臨時(shí)工到底是不是雇傭關(guān)系呢?可以這樣來看待這個(gè)問題

    華孝哲會(huì)計(jì)師 2024-07-29 09:17:28 8837684人看過
  • 7月1日起,工資新規(guī)正式實(shí)施!會(huì)計(jì)月薪不到這個(gè)數(shù),單位違法!

    周良會(huì)計(jì)師 2024-07-26 09:12:09 8338647人看過
  • 社保入稅動(dòng)真格了!已有企業(yè)被警告!2024年,企業(yè)這些行為,再不收手就晚了!

    01社保入稅動(dòng)真格了!社保必須足額繳納!自2019年開始社保入稅,已經(jīng)將近5年了,但由于稅務(wù)部門一直以來只承擔(dān)“收銀員”的角色,導(dǎo)致很多企業(yè)也并沒有感覺到什么。但隨著逐步實(shí)行“社保稅務(wù)全責(zé)征收”模式后,稅務(wù)部門逐漸掌握了社保的追欠查處、記賬稽核等核心職能,情況也變的不一樣起來:一、 某企業(yè)

    張哲豪會(huì)計(jì)師 2024-07-25 10:49:15 8133691人看過
  • 國家宣布!2024年起,財(cái)稅體系即將大變革!

    1中央定調(diào)!新一輪財(cái)稅體制改革開始!7月15日—18日,黨的二十屆三中全會(huì)在北京召開。會(huì)上決定了未來5年的財(cái)稅體制改革目標(biāo)。一、完成時(shí)間到二〇二九年中華人民共和國成立八十周年時(shí),完成本決定提出的改革任務(wù)。二、涉稅內(nèi)容1、建立保持制造業(yè)合理比重投入機(jī)制,合理降低制造業(yè)綜合成本和稅費(fèi)負(fù)擔(dān)。2、健全有利于

    張哲豪會(huì)計(jì)師 2024-07-25 10:28:31 8347664人看過

陳奇

中國至上會(huì)計(jì)

陳奇高級(jí)會(huì)計(jì)師,專職會(huì)計(jì)行業(yè)十年豐富經(jīng)驗(yàn)

  • 1829312

    精選解答
  • 795158118

    閱讀量
向TA咨詢