2024年4月28日國(guó)家稅務(wù)總局公布了多起稅案，其中安徽大渝智能科技有限公司通過虛構(gòu)研發(fā)項(xiàng)目、虛報(bào)研發(fā)費(fèi)用等手段，偷稅104萬(wàn)元。稅務(wù)稽查部門依據(jù)《中華人民共和國(guó)行政處罰法》《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》等相關(guān)規(guī)定，對(duì)該企業(yè)依法追繳少繳稅款、加收滯納金并處罰款，共計(jì)180萬(wàn)元。

在現(xiàn)實(shí)生活中，經(jīng)?？梢钥吹竭@樣的場(chǎng)景：有人為節(jié)省幾分鐘時(shí)間闖紅燈，結(jié)果與他人發(fā)生交通事故；有人違章停車幾分鐘，罰單就“找上門”；有人無(wú)視警示到野河游泳，結(jié)果一命嗚呼……對(duì)很多人來說，是否遵守法律法規(guī)和公序良俗，也許就在一念之間。規(guī)則就在身邊，違規(guī)很可能就在瞬間。對(duì)于企業(yè)來說，與其被動(dòng)補(bǔ)稅，不如主動(dòng)遵從稅法。

拉長(zhǎng)時(shí)間軸來看，注重稅務(wù)合規(guī)的納稅人，往往重視規(guī)則，也善用規(guī)則，甚至有企業(yè)將稅收遵從納入企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，實(shí)現(xiàn)了稅務(wù)管理目標(biāo)與企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的高度統(tǒng)一。漯河市一家企業(yè)在推動(dòng)公司上市過程中，主動(dòng)邀請(qǐng)稅務(wù)部門對(duì)其開展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以便于及時(shí)防范潛在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。由于該公司在日常管理中一直比較重視稅務(wù)管理，經(jīng)過稅務(wù)部門評(píng)估，企業(yè)稅務(wù)健康狀況為“優(yōu)”，最終順利上市。

然而，也有部分企業(yè)只是把稅務(wù)管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一個(gè)“子項(xiàng)”處理，忽視稅務(wù)合規(guī)的事前性、違規(guī)的偶然性，在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、分析、防范和應(yīng)對(duì)上投入不足，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)頻發(fā)，影響了企業(yè)的健康發(fā)展。還有一些企業(yè)雖然意識(shí)到了稅務(wù)合規(guī)管理的重要性，卻因畏懼其復(fù)雜性，采取“掩耳盜鈴”的方式，重生產(chǎn)銷售、輕稅務(wù)合規(guī)，最終因稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)遭遇重大經(jīng)濟(jì)損失和聲譽(yù)損害。近期，漯河市一家裝備制造企業(yè)就因財(cái)務(wù)人員疏忽，未按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)、逾期繳納稅款，導(dǎo)致納稅信用等級(jí)被評(píng)為B級(jí)。由于納稅信用不符合A級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，該企業(yè)在參加一項(xiàng)重要招標(biāo)時(shí)失敗，錯(cuò)失訂單，給企業(yè)造成了很大損失。

制造業(yè)是實(shí)體經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)，也是建設(shè)現(xiàn)代化產(chǎn)業(yè)體系的重要領(lǐng)域。對(duì)于制造業(yè)企業(yè)來說，嚴(yán)格遵從稅法，有效控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不僅關(guān)乎自身的健康發(fā)展，而且關(guān)乎整個(gè)行業(yè)乃至實(shí)體經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。因此，制造業(yè)企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理上的一個(gè)重要目標(biāo)，就是通過一系列理念創(chuàng)新和制度建設(shè)，將遵從稅法的理念貫穿企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)全過程，體現(xiàn)在企業(yè)稅務(wù)管理的每個(gè)細(xì)節(jié)，從源頭上減少甚至消除不遵從稅法的“一念之差”。

——堅(jiān)持底線思維，增強(qiáng)稅法遵從意愿。總體上看，我國(guó)制造業(yè)正處于一個(gè)轉(zhuǎn)型升級(jí)、體系重塑、由大變強(qiáng)的關(guān)鍵階段。近年來，制造業(yè)逐漸成為稅收增長(zhǎng)的主要驅(qū)動(dòng)力。對(duì)制造業(yè)企業(yè)來說，在稅收貢獻(xiàn)持續(xù)增加的情況下，如果稅法遵從出現(xiàn)了問題，將給人留下“管理粗放”的直觀印象。因此，在我國(guó)制造業(yè)由大變強(qiáng)發(fā)展的進(jìn)程中，面對(duì)復(fù)雜的國(guó)際環(huán)境和發(fā)展不平衡、不充分的問題，制造業(yè)企業(yè)需要持續(xù)增強(qiáng)稅法遵從意愿，強(qiáng)化遵從稅法的內(nèi)生動(dòng)力，變“要我遵從”為“我要遵從”。面對(duì)因稅務(wù)違規(guī)操作可能帶來的好處，“不以利大而違之”；面對(duì)稅務(wù)部門暫時(shí)尚未監(jiān)管到位的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，“不以險(xiǎn)小而忽之”。

——構(gòu)建多重保障，提升稅法遵從能力。企業(yè)作為經(jīng)營(yíng)主體，其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的最終目的，是獲得盈利、實(shí)現(xiàn)可持續(xù)生存和發(fā)展。對(duì)企業(yè)來說，在持續(xù)增強(qiáng)稅法遵從意愿的同時(shí)，還需要全面提升稅法遵從能力，實(shí)現(xiàn)業(yè)、財(cái)、稅、管高度融合，一體化推進(jìn)，構(gòu)建科學(xué)、規(guī)范的企業(yè)治理體系。一方面，企業(yè)應(yīng)該將稅務(wù)合規(guī)作為一項(xiàng)戰(zhàn)略性內(nèi)容，列入企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略中統(tǒng)籌推進(jìn)；另一方面，通過完善企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)，將重要涉稅事項(xiàng)和可能涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重大項(xiàng)目，全部納入企業(yè)管理層決策范疇；同時(shí)，強(qiáng)化對(duì)“偶發(fā)性”稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的集中研究，分析其產(chǎn)生的深層次原因，并建立有效防范措施。

——關(guān)注數(shù)智轉(zhuǎn)型，打造稅法遵從形象。企業(yè)的稅法遵從意愿和稅法遵從能力，會(huì)共同勾勒出企業(yè)遵從稅法的形象。在人們的印象中，那些既有較強(qiáng)稅法遵從意愿，又有較強(qiáng)稅法遵從能力的企業(yè)，往往能給人留下“重視稅務(wù)合規(guī)”的印象。近年來，隨著企業(yè)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型的加快，不少企業(yè)開始重視稅務(wù)管理的數(shù)智化轉(zhuǎn)型，一個(gè)典型的成功轉(zhuǎn)型案例，給人一種智能管理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的“高級(jí)感”。因此，企業(yè)需要借助大數(shù)據(jù)、人工智能等先進(jìn)技術(shù)，堅(jiān)持目標(biāo)導(dǎo)向和問題導(dǎo)向，注重向成熟企業(yè)“取經(jīng)”，提前布局稅務(wù)管理數(shù)智化轉(zhuǎn)型，以全新的企業(yè)稅務(wù)形象，迎接稅務(wù)管理全面數(shù)字化時(shí)代的到來。