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會(huì)計(jì)憑證附件常見錯(cuò)誤及規(guī)范思路大全~歸納詳盡!
常剛高級(jí)會(huì)計(jì)師
中國至上會(huì)計(jì)

會(huì)計(jì)憑證附件常見錯(cuò)誤及規(guī)范思路大全~歸納詳盡!

2024-05-10 08:19:10 至上知識(shí)點(diǎn) 3094998人瀏覽
精彩回答

會(huì)計(jì)憑證附件常見錯(cuò)誤及規(guī)范思路大全~歸納詳盡!


在會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作中,即使是最細(xì)微的問題,如果因?yàn)槲覀儾蛔銐蛑匾暎罱K也有可能成為財(cái)務(wù)核算的大問題。
下面跟著小編一起看看吧!


圖片

01

費(fèi)用類不規(guī)范點(diǎn)

規(guī)范附件明細(xì)

01.辦公用品費(fèi)

購買辦公用品只有發(fā)票,沒有其他單據(jù);

批量購買辦公用品,沒有采購入庫和各部門領(lǐng)用單。

經(jīng)審批的請(qǐng)購單、發(fā)票、入庫單、支出憑單、銀行回單等相關(guān)資料。

02.差旅費(fèi)

只有差旅費(fèi)報(bào)銷單沒有行程單等記錄。

出差工作計(jì)劃書(出差行程單)、發(fā)票、差旅報(bào)銷單、銀行回單等相關(guān)資料。

03.車輛修理費(fèi)/汽油費(fèi)

只有修理費(fèi)/汽油費(fèi)發(fā)票,企業(yè)沒有車輛。

經(jīng)審批的汽車修理清單、發(fā)票、支出憑單、銀行回單等相關(guān)資料。

04.稅款繳納

只有銀行回單,未有申報(bào)表或稅收繳款書。

納稅申報(bào)表主表或網(wǎng)上打印、支出憑單、稅收繳款書或銀行代扣款回單等相關(guān)資料。

05.勞保用品

批量購買勞保用品,沒有采購入庫和各部門領(lǐng)用單;

各部門領(lǐng)用勞保用品未有部門領(lǐng)用單或者單據(jù)部門不全。

經(jīng)審批的請(qǐng)購單、發(fā)票、入庫單、支出憑單、銀行回單等相關(guān)資料。

06.廣告費(fèi)

只有發(fā)票和合同,未有照片或者其他廣告樣本等輔助證明資料。

經(jīng)審批的合同、發(fā)票、相關(guān)的照片、支出憑單等相關(guān)資料。

07.會(huì)務(wù)費(fèi)

只有會(huì)議費(fèi)發(fā)票,未有會(huì)議議程、簽到表、會(huì)議照片等證明資料。

經(jīng)審批會(huì)議預(yù)算、合同、會(huì)議結(jié)算清單、發(fā)票、會(huì)議議程、簽到表、會(huì)議照片、支出憑單等相關(guān)資料。

08.運(yùn)費(fèi)/快遞費(fèi)

快遞費(fèi)月結(jié)沒有與快遞/物流公司簽署合同;

月結(jié)單沒有核對(duì)記錄及內(nèi)部審批記錄。

委托運(yùn)輸協(xié)議、運(yùn)費(fèi)結(jié)算單、發(fā)票、支出憑單等相關(guān)資料。


圖片

02

供應(yīng)鏈類常見不規(guī)范點(diǎn)

規(guī)范附件、原料采購

01.預(yù)付款

預(yù)付款只付銀行回單,未后附合同。

采購合同、采購付款單等相關(guān)資料。

02.預(yù)付款核銷

未后附相關(guān)單據(jù)。

采購合同、原材料采購入庫單、收貨報(bào)告單、發(fā)票、采購付款單等相關(guān)資料。

03.貨到付款

未后附采購合同、原材料采購入庫單、收貨報(bào)告單。

以供應(yīng)商的送貨單為入庫單,未有企業(yè)自己的入庫單。

采購合同、原材料采購入庫單、收貨報(bào)告單、發(fā)票、采購付款單等相關(guān)資料。

04.采購入庫

以供應(yīng)商的送貨單為入庫單,未有企業(yè)自己的入庫單。

退料單單據(jù)未齊全。

采購入庫單、采購收貨報(bào)告單等相關(guān)資料。


圖片

03

產(chǎn)品生產(chǎn)

01.生產(chǎn)領(lǐng)用

原材料領(lǐng)用單,單據(jù)上的信息要素不齊全,不便于會(huì)計(jì)和稅務(wù)核算所用?!渡a(chǎn)耗用表》、原材料領(lǐng)用單。

02.產(chǎn)品入庫結(jié)轉(zhuǎn)

產(chǎn)品入庫單,單據(jù)上的信息要素不齊全,不便于會(huì)計(jì)和稅務(wù)核算所用?!渡a(chǎn)成本表》、產(chǎn)品入庫單。


圖片

04

產(chǎn)品銷售

銷售收入確認(rèn)/銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)

銷售收入確認(rèn)和結(jié)轉(zhuǎn)成本附件只有發(fā)票,沒有其他單據(jù)作為附件。

發(fā)票、銷售出庫單表、銷售單、銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)等相關(guān)資料。


圖片

05

產(chǎn)品研發(fā)

01.研發(fā)領(lǐng)料單研發(fā)領(lǐng)料單,相關(guān)單據(jù)要素不齊全。比如未有具體研發(fā)部門及研發(fā)項(xiàng)目。

研發(fā)領(lǐng)料單、研發(fā)采購合同,采購入庫單,領(lǐng)用單。

02.研發(fā)費(fèi)用分?jǐn)?/span>

附件所附研發(fā)費(fèi)用分?jǐn)偯骷?xì)表,研發(fā)費(fèi)用分?jǐn)傄罁?jù)不明確,標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。

研發(fā)費(fèi)用分?jǐn)偙?、研發(fā)費(fèi)用分?jǐn)傄罁?jù)等資料。


圖片

06

資產(chǎn)類常見不規(guī)范點(diǎn)

規(guī)范附件、固定資產(chǎn)及低值易耗

01.資產(chǎn)購買

只有固定資產(chǎn)發(fā)票,沒有其他單據(jù);

沒有固定資產(chǎn)部門領(lǐng)用單,無法確定具體使用部門和日期。

經(jīng)審批的請(qǐng)購單、合同、發(fā)票、入庫單/驗(yàn)收單、資產(chǎn)照片、支出憑單等相關(guān)資料。

02.資產(chǎn)修理

只有修理發(fā)票,沒有修理固定資產(chǎn)其他單據(jù)。

經(jīng)審批的單據(jù)、修理報(bào)告單、發(fā)票、支出憑單等相關(guān)資料。

03.資產(chǎn)清理或盈虧處理

固定資產(chǎn)清理和盤虧單據(jù)上相關(guān)信息處理不完全,不能為會(huì)計(jì)核算提供相關(guān)齊全要素。

經(jīng)審批的簽呈、溢缺明細(xì)表等相關(guān)資料。

04.固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提

采用系統(tǒng)的,未將系統(tǒng)每月固定資產(chǎn)折舊打印出來作為附件。

固定資產(chǎn)折舊計(jì)提表等相關(guān)資料。

05.低值易耗品

只有采購低值易耗品發(fā)票,未有相關(guān)的入庫及部門領(lǐng)用單據(jù)。

經(jīng)審批的請(qǐng)購單(簽呈)、合同、發(fā)票、入庫單、支出憑單等相關(guān)資料。


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常剛

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