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老板向公司借款,出事了!稅局緊急提醒!今天起!這樣做賬風(fēng)險(xiǎn)加大!會計(jì)趕緊自查!
饒依婷高級會計(jì)師
中國至上會計(jì)

老板向公司借款,出事了!稅局緊急提醒!今天起!這樣做賬風(fēng)險(xiǎn)加大!會計(jì)趕緊自查!

2024-04-30 08:58:20 至上知識點(diǎn) 4649347人瀏覽
精彩回答

1



老板跟公司借錢

罰105萬個(gè)稅


大家來看看以下兩筆會計(jì)分錄有沒有問題:

案例一:

A老板在前些年開了一家公司,生意還算紅火,后來自己需要買一套房子改善改善生活,于是便從自己所開的公里“借”走了350萬元拿去買房子。當(dāng)時(shí)公司的會計(jì)是這樣做賬的:

會計(jì)分錄:

借:其他應(yīng)收款-老板借款   350萬元

    貸:銀行存款      350萬元

這筆借款一借就是多年,一直掛在“其他應(yīng)收款”下沒有歸還。

案例二:

B老板在公司剛設(shè)立時(shí)先把一筆錢轉(zhuǎn)入公司賬上,后來轉(zhuǎn)一圈后又轉(zhuǎn)走了,當(dāng)B老板把錢轉(zhuǎn)進(jìn)來的時(shí)候是這樣做賬的:

會計(jì)分錄:

借:銀行存款

   貸:股本—老板入股

抽走時(shí)時(shí)是這樣做賬的:
會計(jì)分錄:

借:其他應(yīng)收款-老板借款  

    貸:銀行存款      

抽走的資金作為股東借款掛在“其他應(yīng)收款”賬下長期不歸還。

以上這些會計(jì)處理看似沒有什么問題,但是在今年“稅務(wù)嚴(yán)打”的大環(huán)境下,這么做是致命的!

當(dāng)?shù)囟悇?wù)局在對A老板的公司稅務(wù)稽查中,在公司的“其他應(yīng)收款”下發(fā)現(xiàn)了這筆老板轉(zhuǎn)走多年都沒有歸還的350萬元“借款”,最后對A老板這筆借走的350萬依照“利息、股息、紅利所得”計(jì)征個(gè)人所得稅70萬元,并對少扣繳稅款處于百分之五十的罰款即35萬元,一共105萬。

為什么這借走的350萬元會被認(rèn)定為“利息、股息、紅利所得”呢?

政策規(guī)定:

在2003年時(shí)國家稅務(wù)總局就曾下發(fā)了一個(gè)文(財(cái)稅【2003】158號),其中在該文的第二條中規(guī)定“納稅年度內(nèi)個(gè)人投資者從其投資企業(yè)(個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)除外)借款,在該納稅年度終了后既不歸還,又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的,其未歸還的借款可視為企業(yè)對個(gè)人投資者的紅利分配,依照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅”。

由此可見,公司雖然是老板的,但是卻不是老板的小金庫,老板從公司帳上抽走資金長期不還拿去干別的什么事那是不行的。



2



老板如果想從公司“借款”怎么辦?


一般來說,這樣做不合法,除非是屬于暫時(shí)性借款、分配利潤等特殊情況。

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第十七條規(guī)定:從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定,持稅務(wù)登記證件,在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶,并將其全部賬號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。將公司基本戶的錢轉(zhuǎn)到老板私人賬戶上的原因是什么?

如果是屬于向公司借款:

借:其他應(yīng)收款 - 老板    

 貸:銀行存款

以后拿到發(fā)票,證明其用途,可以是采購物資或者其他允許列支的費(fèi)用,可沖抵其他應(yīng)收款。

借:管理費(fèi)用 / 營業(yè)費(fèi)用 / 固定資產(chǎn) / 原材料等     

貸:其他應(yīng)收款

或者老板還款:

借:銀行存款 / 現(xiàn)金

貸:其他應(yīng)收款

但如果借款時(shí)間超過一年,按稅法規(guī)定會認(rèn)為是對老板個(gè)人的利潤分配,需要就該款項(xiàng)繳納個(gè)人所稅。

那老板樣從公司“安全的”拿錢呢?
舉個(gè)例子:

老板想要從公戶轉(zhuǎn)100萬到個(gè)人賬戶,你知道怎樣才是合理合法的嗎?

方法一:老板把車賣給公司

(1)老板賣車涉稅分析

圖片

2)公司涉稅分析

圖片

也就是說,老板把車賣給公司,雙方只需繳納萬分之五的印花稅,且公司轉(zhuǎn)錢給老板不需要繳納個(gè)稅。

例:

公司轉(zhuǎn)100萬給老板個(gè)人,需要按分紅繳納個(gè)稅=100*20%=20萬元;

如果公司老板把一輛價(jià)值120萬的車,100萬賣給公司,公司給老板轉(zhuǎn)款100萬,需要繳納印花稅=100*0.5‰*2=1000元;

通過此方法可以節(jié)稅=200000-1000=19.9萬元,且公司購入的車輛,計(jì)入固定資產(chǎn),不僅每月計(jì)提的折舊可以抵稅,車輛產(chǎn)生的加油費(fèi)、過路費(fèi)等也可以稅前扣除。

風(fēng)險(xiǎn)提示:用此方法避稅,公司購入的車輛一定要用于公司生產(chǎn)經(jīng)營所需,用于老板個(gè)人消費(fèi)使用的不允許稅前扣除。

方法二:成立個(gè)人獨(dú)資公司

利用稅收洼地成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè),有些地區(qū)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收率低至1.5%。

圖片

例:

公司轉(zhuǎn)100萬給老板個(gè)人,需要按分紅繳納個(gè)稅=100*20%=20萬元;

成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè),公司給個(gè)人獨(dú)資企業(yè)轉(zhuǎn)款100萬元,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)開具相應(yīng)的發(fā)票。需要繳納個(gè)稅=100*1.5%=1.5萬元;

則,通過此種方法可以節(jié)稅=20-1.5=18.5萬元。

風(fēng)險(xiǎn)提示:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)需向公司提供相應(yīng)的服務(wù)且合理,才能開具發(fā)票,不能為了一味的追求避稅,而忽視了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。



3


這些情況下“公轉(zhuǎn)私”,

可以節(jié)稅!


又有小伙伴說了,你說的那些方式都需要交稅呀,老板說了,拿自己的錢還需要交稅,太虧了!

下面,小編整理了兩種可以節(jié)稅的“公轉(zhuǎn)私”方法,供大家參考:

一、利用年終獎(jiǎng)的稅收優(yōu)惠政策,合理籌劃老板的工資、獎(jiǎng)金

全年一次性獎(jiǎng)金可以單獨(dú)計(jì)算個(gè)人所得稅,我們可以合理利用這一優(yōu)惠政策,對老板的工資、獎(jiǎng)金的發(fā)放進(jìn)行籌劃。

【舉例】

老板發(fā)放年終獎(jiǎng)36000元,按年終一次性獎(jiǎng)金的計(jì)算方法,需繳納個(gè)人所得稅1080元,稅負(fù)僅為3%,大大低于“股息、紅利所得”20%的稅率。

既發(fā)放工資又發(fā)放獎(jiǎng)金的情況下,工資和獎(jiǎng)金該如何分配才最省稅?這里為大家準(zhǔn)備了一個(gè)表格供參考:

圖片

需提醒注意的是,此種方法使用有限制:

1、在一個(gè)納稅年度內(nèi),對每一個(gè)納稅人,該計(jì)稅辦法只允許采用一次;

2、“年終一次性獎(jiǎng)金”的計(jì)稅辦法執(zhí)行至2021年12月31日,自2022年1月1日起,取得的年終獎(jiǎng)就要全部計(jì)入綜合所得合并計(jì)稅了,趕緊抓住政策的小尾巴吧~

二、老板將個(gè)人資產(chǎn)銷售給公司

個(gè)人將自己使用過的物品對外出售,不需要繳納增值稅,由于二手物品的價(jià)格通常低于原值,也無需繳納個(gè)人所得稅,僅需要按0.5‰繳納印花稅即可,稅負(fù)可以說是非常低了~

圖片

而且,公司購入的固定資產(chǎn),如果單價(jià)不超過500萬元,可以一次性在企業(yè)所得稅前扣除,如果購買的是車輛,那么車輛發(fā)生的各種費(fèi)用也可以入賬并稅前扣除了。

圖片

【舉例】

老板將個(gè)人用過的二手車賣給公司,車的原值為150萬元,賣價(jià)100萬元,老板和公司各繳納印花稅500元(100萬元*0.5‰=500元),共計(jì)1000元,稅負(fù)才1‰,這還沒算公司可以抵扣的企業(yè)所得稅呢。

同樣的,這種方法也存在局限性:

1、公司購入的資產(chǎn)需用于正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。

車過戶了,但還是老板個(gè)人使用是不行的,不僅車輛費(fèi)用不能稅前扣除,賣車行為的合理性也會被稅務(wù)機(jī)關(guān)質(zhì)疑;

2、由于老板與公司之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系,所以該買賣行為屬于關(guān)聯(lián)交易,價(jià)格一定要公允,否則同樣會被稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查并補(bǔ)繳稅款。


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老板向企業(yè)借款

有何稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?有何建議?


老板向企業(yè)借款,反映在企業(yè)賬面上,就是“其他應(yīng)收款-自然人”科目長期掛賬。

一、有何稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?

1、個(gè)人所得稅風(fēng)險(xiǎn)

自然人從企業(yè)借款,在該納稅年度終了后既不歸還,又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的,視同分紅繳納20%的個(gè)人所得稅。

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    楊敏會計(jì)師 2024-08-02 09:11:14 8267527人看過
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    陸艷秋會計(jì)師 2024-08-02 09:09:40 8281707人看過
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    沈美霞會計(jì)師 2024-08-02 09:09:40 8222610人看過
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    周育根會計(jì)師 2024-07-30 14:39:56 8864509人看過
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饒依婷

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饒依婷高級會計(jì)師,專職會計(jì)行業(yè)十年豐富經(jīng)驗(yàn)

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