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稅務(wù)稽查“翻舊賬”的時(shí)代來(lái)了!倒查30年,追繳8500萬(wàn)稅費(fèi)?!官方回應(yīng)了!
周希高級(jí)會(huì)計(jì)師
中國(guó)至上會(huì)計(jì)

稅務(wù)稽查“翻舊賬”的時(shí)代來(lái)了!倒查30年,追繳8500萬(wàn)稅費(fèi)?!官方回應(yīng)了!

2024-06-19 10:07:09 至上知識(shí)點(diǎn) 7313180人瀏覽
精彩回答

某知名上市公司被追繳30年前稅款,稅局稽查“翻舊賬”的時(shí)代來(lái)了嗎?



01


倒查30年!

上市公司被追繳8500萬(wàn)元稅款



6月13日,上市公司維維股份發(fā)布公告稱(chēng):公司接到稅務(wù)局通知書(shū),要求子公司補(bǔ)繳30年的稅款8500萬(wàn)元。

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基本情況:

根據(jù)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》,截至 2024 年 6 月 4 日,枝江酒業(yè)未按規(guī)定的申

報(bào)期限對(duì) 1994 年 1 月 1 日至 2009 年 10 月 31 日的消費(fèi)稅進(jìn)行納稅申報(bào),國(guó)家稅務(wù)總局枝江市稅務(wù)局開(kāi)發(fā)區(qū)稅務(wù)分局根據(jù)調(diào)查核實(shí)結(jié)果,核定枝江酒業(yè) 1994 年1 月 1 日至 2009 年 10 月 31 日的應(yīng)納稅費(fèi)如下:

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上述公告發(fā)出后,引發(fā)市場(chǎng)廣泛關(guān)注,一時(shí)間“稅務(wù)倒查30年”的聲音四起。

6月13日,記者采訪湖北宜昌當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門(mén)了解到,不存在“倒查30年”,此次對(duì)枝江酒業(yè)下發(fā)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》,系審計(jì)部門(mén)發(fā)現(xiàn)枝江酒業(yè)前期有稅款欠繳,稅務(wù)部門(mén)按照程序正常追繳,“審計(jì)追欠,沒(méi)啥特殊的原因和背景,不要誤讀?!庇浾呔投惪钛a(bǔ)繳事項(xiàng)向維維股份發(fā)去采訪函,但未獲回復(fù)。公司相關(guān)人士表示,一切以公告為準(zhǔn)。

其實(shí),關(guān)于稅務(wù)局倒查補(bǔ)稅的事,從來(lái)沒(méi)有停過(guò)。

02

  

公司舊賬頻頻被查!



目前隨著技術(shù)手段的不斷升級(jí),稅務(wù)機(jī)關(guān)查企業(yè),一翻就是很多年。下面就是活生生的真實(shí)案例,一翻就是十幾年:

一、企業(yè)17年前舊賬被翻出,補(bǔ)稅過(guò)億!

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處理: 

經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局岳陽(yáng)市稅務(wù)局稽查局檢查,發(fā)現(xiàn)岳陽(yáng)某某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司在 2003年1月1日至2020年12月31日期間,主要存在以下問(wèn)題:采取逃避繳納稅款手段,不繳或者少繳應(yīng)納稅款16385.33 萬(wàn)元。依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》等相關(guān)法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定,對(duì)其處以追繳稅款17880.36萬(wàn)元的行政處理、處以罰款41610.74萬(wàn)元的行政處罰。

法人代表劉某某同時(shí)被查,經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局岳陽(yáng)市稅務(wù)局稽查局檢查,發(fā)現(xiàn)其在2007年1月1日至2020年12月31日期間,主要存在以下問(wèn)題:采取逃避繳納稅款手段,不繳或者少繳應(yīng)納稅款 7260.21 萬(wàn)元。依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》等相關(guān)法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定,對(duì)其處以追繳稅款9560.21萬(wàn)元的行政處理、處以罰款18075.48 萬(wàn)元的行政處罰。

二、倒查15年!“補(bǔ)稅+罰款”1722萬(wàn)

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國(guó)家稅務(wù)總局石家莊市稅務(wù)局第二稽查局稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書(shū)冀石稅二稽罰告〔2023〕7號(hào)趙某某于2009年2018年期間,承包石家莊某房地產(chǎn)公司工程。經(jīng)對(duì)該房地產(chǎn)公司相關(guān)賬簿憑證查證核實(shí),公司支付給趙某某工程施工款共計(jì)398,096,798.36元,其中已在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票申報(bào)納稅的工程收入為39,998,417.00元,其余所收到的工程款358,098,381.36元,既未向該房地產(chǎn)公司開(kāi)具建筑業(yè)發(fā)票,也未申報(bào)繳納相關(guān)稅費(fèi)。 最終,稅務(wù)機(jī)關(guān)要求補(bǔ)繳稅款同時(shí)追加50%的罰款,共計(jì)17,220,521.46元。


03

  

稅務(wù)局來(lái)翻舊賬能翻多少年?



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稅務(wù)稽查實(shí)務(wù)中,稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)稽查時(shí),最初確定的檢查期間通常會(huì)設(shè)定在3年以內(nèi),但是會(huì)根據(jù)具體情況延長(zhǎng)檢查期間,總的來(lái)說(shuō),稅務(wù)機(jī)關(guān)翻舊賬,有3年、5年、無(wú)限期的三種情況。

根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定,如果你們公司是因?yàn)橛?jì)算錯(cuò)誤或者沒(méi)有申報(bào),造成沒(méi)交或者少交稅的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以追征3年內(nèi)的稅款、滯納金,有特殊情況的,可以延長(zhǎng)到5年。

如果是稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成的,那只能要求你補(bǔ)交3年以內(nèi)所欠的稅款,但是不能加收滯納金。

如果你們屬于偷稅、抗稅、騙稅行為,那稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期地追繳稅款。都記住了嗎?當(dāng)稅務(wù)稽查來(lái)的時(shí)候,你就可以用期限條款保護(hù)自身合法權(quán)益了。


04


為何查?



首先,稅局并不是想查誰(shuí),就查誰(shuí)。稅務(wù)稽查有嚴(yán)格的法定程序。稅務(wù)稽查的稽查對(duì)象來(lái)源,有四個(gè)方面。

一是“被抽查”。我們每一個(gè)企業(yè)的名字在稅務(wù)稽查的系統(tǒng)里有一個(gè)“數(shù)據(jù)庫(kù)”。在有稅務(wù)稽查任務(wù)的時(shí)候,就會(huì)從數(shù)據(jù)庫(kù)里進(jìn)行抽,形式類(lèi)似搖號(hào),抽獎(jiǎng)。

所以,無(wú)論你企業(yè)多老實(shí),多規(guī)矩,你都有可能被抽中。另一方面講,如果你真的有違法偷稅的嫌疑,也有可能抽不到你。

二是“被舉報(bào)”。目前通過(guò)中國(guó)裁判網(wǎng)中對(duì)應(yīng)企業(yè)被稽查的案例中可以看出,非常多的案件均來(lái)源于“被舉報(bào)”。

三是“被分析”。稅局系統(tǒng)對(duì)企業(yè)涉稅數(shù)據(jù)進(jìn)行分析,會(huì)得出一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)異常的判斷,這一類(lèi)企業(yè)也會(huì)被放到稅務(wù)稽查“異常企業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)”,在這個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)里,你被稽查的概率就非常高了。

四是“被關(guān)聯(lián)”。也就是被其他行政機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)辦,交辦等形式關(guān)聯(lián)到的稅務(wù)稽查?;蛘呤歉阌袠I(yè)務(wù)往來(lái)的公司被查到偷稅漏稅等財(cái)務(wù)問(wèn)題,你公司也會(huì)受到稅務(wù)稽查。


05


如何查?



一、稅局查賬,一般都查什么?

答:稅務(wù)局一般會(huì)重點(diǎn)查詢以下4個(gè)方面:

1,查合同。查詢雙方簽訂合同的具體內(nèi)容,從企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)范圍及需求出發(fā),查看是否存在異常的交易情況;

2、查發(fā)票。看銷(xiāo)售方開(kāi)具的發(fā)票是否符合企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)業(yè)務(wù),購(gòu)買(mǎi)方收取的發(fā)票是否是企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)所需;

3、查上下游。查詢上下游的賬簿,購(gòu)買(mǎi)方和銷(xiāo)售方針對(duì)同一筆交易入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否一致;

4、查資金流。以結(jié)算方式為出發(fā)點(diǎn),查詢銀行卡及現(xiàn)金的流向是否存在無(wú)真實(shí)資金流,或者資金流異?;亓?,以及雙方的資金流不一致的情況。還有要特別提醒醫(yī)美老板一點(diǎn),在面對(duì)發(fā)票問(wèn)題時(shí),一定保證發(fā)票、業(yè)務(wù)、資金三流一致,提供一條完整真實(shí)的證據(jù)鏈,否則還是有可能會(huì)被認(rèn)定存在問(wèn)題。

二、稅局查賬,一般什么時(shí)候查?

稅務(wù)局稅務(wù)檢查一般是每年的5月-12月,日期并不固定。當(dāng)然如果通過(guò)系統(tǒng)判別你有問(wèn)題,那么稅務(wù)稽查組也可能上門(mén)檢查。

以下三種情況,稅務(wù)機(jī)稅務(wù)機(jī)關(guān)就有可能隨時(shí)來(lái)檢查:

1.發(fā)票管理系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)某個(gè)單位的發(fā)票用量明顯增多

2.稅負(fù)較上月相比較變動(dòng)率超過(guò)正負(fù)30%

3.預(yù)收賬款占銷(xiāo)售收入的比例超過(guò)20%的時(shí)候等


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