2023年和2024年，年國(guó)家出臺(tái)了一系列稅收優(yōu)惠政策。但是，與此同時(shí)，不少地區(qū)也在加大稅務(wù)稽查力度。

稅務(wù)稽查力度有多大？來看幾個(gè)最新的消息：

1、企業(yè)歷史舊賬被翻出，補(bǔ)稅過億！

處理：

經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局岳陽市稅務(wù)局稽查局檢查，發(fā)現(xiàn)岳陽某某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司在 2003年1月1日至2020年12月31日期間，主要存在以下問題：采取逃避繳納稅款手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款16385.33 萬元。依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》等相關(guān)法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，對(duì)其處以追繳稅款17880.36萬元的行政處理、處以罰款41610.74萬元的行政處罰。

法人代表劉某某同時(shí)被查，經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局岳陽市稅務(wù)局稽查局檢查，發(fā)現(xiàn)其在2007年1月1日至2020年12月31日期間，主要存在以下問題：采取逃避繳納稅款手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款 7260.21 萬元。依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》等相關(guān)法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，對(duì)其處以追繳稅款9560.21萬元的行政處理、處以罰款18075.48 萬元的行政處罰。

2、新華社北京6月5日電，稅務(wù)總局自3月中旬開展打擊騙取疫情防控稅收優(yōu)惠等違法行為專項(xiàng)行動(dòng)以來，截至5月底，共對(duì)1859戶違法企業(yè)實(shí)施立案檢查；移送公安機(jī)關(guān)1658戶，抓捕虛開發(fā)票犯罪嫌疑人734名。

3、在北京，北京市稅務(wù)局依托稅收大數(shù)據(jù)優(yōu)勢(shì)，對(duì)內(nèi)整合上億條納稅人開票數(shù)據(jù)；對(duì)外多渠道共享市場(chǎng)監(jiān)管、公安、社保等部門數(shù)據(jù)信息，建成涵蓋2.36億條外部數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)。

另一方面通過精準(zhǔn)畫像掃描，“一戶式”歸集數(shù)據(jù)，在全面整合相關(guān)涉稅信息的基礎(chǔ)上，對(duì)各項(xiàng)涉稅疑點(diǎn)進(jìn)行“一戶一冊(cè)”歸集，全視角展示納稅人情況和風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)。

4、國(guó)家稅務(wù)總局5月31日一天發(fā)布6份稅務(wù)稽查公告，涉及發(fā)票、個(gè)稅。

更多的地方我們就不一一列舉了。這說明了什么？

2024年，國(guó)家將稅率是降低了，但是各個(gè)企業(yè)也得把該交的稅上繳了，如果哪個(gè)企業(yè)再有什么偷漏稅行為，國(guó)家一定嚴(yán)懲不貸。

一、稅局查賬，一般都查什么？

稅務(wù)局一般會(huì)重點(diǎn)查詢以下4個(gè)方面：

1、查合同。查詢雙方簽訂合同的具體內(nèi)容，從企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)范圍及需求出發(fā)，查看是否存在異常的交易情況；

2、查發(fā)票。看銷售方開具的發(fā)票是否符合企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)業(yè)務(wù)，購(gòu)買方收取的發(fā)票是否是企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)所需；

3、查上下游。查詢上下游的賬簿，購(gòu)買方和銷售方針對(duì)同一筆交易入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否一致；

4、查資金流。以結(jié)算方式為出發(fā)點(diǎn)，查詢銀行卡及現(xiàn)金的流向是否存在無真實(shí)資金流，或者資金流異常回流，以及雙方的資金流不一致的情況。還有要特別提醒醫(yī)美老板一點(diǎn)，在面對(duì)發(fā)票問題時(shí)，一定保證發(fā)票、業(yè)務(wù)、資金三流一致，提供一條完整真實(shí)的證據(jù)鏈，否則還是有可能會(huì)被認(rèn)定存在問題。

二、稅局查賬，一般什么時(shí)候查？

稅務(wù)局稅務(wù)檢查一般是每年的5月-12月，日期并不固定。當(dāng)然如果通過系統(tǒng)判別你有問題，那么稅務(wù)稽查組也可能上門檢查。

出現(xiàn)預(yù)警指標(biāo)異常，稅務(wù)機(jī)稅務(wù)機(jī)關(guān)就有可能隨時(shí)來檢查，比如：

1、發(fā)票管理系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)某個(gè)單位的發(fā)票用量明顯增多；

2、稅負(fù)較上月相比較變動(dòng)率超過正負(fù)30%；

3、預(yù)收賬款占銷售收入的比例超過20%的時(shí)候等。

更多預(yù)警指標(biāo)可參考我們之前的文章：

173個(gè)“風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)”，稅務(wù)局重磅發(fā)布！建議收藏！

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一、“看”企業(yè)收入

企業(yè)如果少計(jì)銷售收入，或隱匿部分銷售收入，那金稅三期或即將來臨的金稅四期會(huì)——

1、通過成本和費(fèi)用來比對(duì)你的利潤(rùn)是否為負(fù)數(shù)；

2、比對(duì)你開具出去的發(fā)票，收到的貨款數(shù)額以及賣出的商品；

3、通過大數(shù)據(jù)，查詢與你交易的下游企業(yè)的相關(guān)賬本數(shù)據(jù)，比對(duì)是否存在異常；

4、通過比對(duì)同行業(yè)收入，稽查是否存在異常。

二、“觀”企業(yè)成本費(fèi)用

企業(yè)存在以下行為要小心了——

1、長(zhǎng)期購(gòu)進(jìn)原材料或商品時(shí)暫估入庫(kù)；

2、購(gòu)進(jìn)原材料或商品為了價(jià)格低一點(diǎn)而不索要發(fā)票；

3、計(jì)提了費(fèi)用而遲遲沒有費(fèi)用發(fā)票。

4、差旅費(fèi)、加油費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等費(fèi)用異常

三、“查”企業(yè)庫(kù)存

金稅三期及即將上線的金稅四期，企業(yè)庫(kù)存會(huì)進(jìn)一步的透明化，企業(yè)進(jìn)多少貨，出多少貨，還剩多少貨，可能比你自己還清楚，如果庫(kù)存賬實(shí)不一致，企業(yè)務(wù)必引起重視，及時(shí)查找原因。

在此提醒企業(yè)一定要做好存貨管理，統(tǒng)計(jì)好進(jìn)銷存，定期盤點(diǎn)庫(kù)存，做好賬實(shí)差異分析表，盡量避免庫(kù)存賬實(shí)不一致。

四、“監(jiān)管”企業(yè)銀行賬戶

銀行、工業(yè)和信息化部、國(guó)家稅務(wù)總局、國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理總局等已經(jīng)納入到了企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)，實(shí)施信息共享及核查通道。

稅務(wù)局、銀行等機(jī)構(gòu)可以通過系統(tǒng)核實(shí)企業(yè)納稅信息及納稅人營(yíng)業(yè)狀態(tài)等情況。

企業(yè)如果存在以下異常情況的，要小心了--

1、企業(yè)當(dāng)期新增應(yīng)收賬款大于收入80%、應(yīng)收賬款長(zhǎng)期為負(fù)數(shù)；

2、當(dāng)期新增應(yīng)付賬款大于收入80%；

3、預(yù)收賬款減少但未記入收入、預(yù)收賬款占銷售收入20%以上；

4、當(dāng)期新增其他應(yīng)收款大于銷售收入80%。

五、“算”企業(yè)應(yīng)納稅額

1、增值稅收入長(zhǎng)期大于企業(yè)所得稅收入；

2、稅負(fù)率異常；

注意了，以下幾種情形，企業(yè)非?？赡鼙徊椤?/span>

(1)企業(yè)稅負(fù)與本企業(yè)不同期間，與同行業(yè)其他公司對(duì)比，變動(dòng)異常，過高或過低。

(2)稅負(fù)率與企業(yè)的開票情況、取得支出發(fā)票情況差異過大。

(3)企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)變動(dòng)率遠(yuǎn)大于銷項(xiàng)稅額變動(dòng)率。

(4)在水、電等能耗變動(dòng)不大的情形下，稅負(fù)率差異過大。

3、企業(yè)大部分員工長(zhǎng)期在個(gè)稅起征點(diǎn)以下；

4、員工個(gè)稅申報(bào)表中的工資與企業(yè)申報(bào)的工資不一致等等；

以上這些都會(huì)成為稅局關(guān)注的重點(diǎn)。

一、增值稅

二、企業(yè)所得稅

三、個(gè)人所得稅

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