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女會計虛開2億發(fā)票,為逃避刑罰,連續(xù)“掐點”懷孕,6年生3娃......
周敏高級會計師
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女會計虛開2億發(fā)票,為逃避刑罰,連續(xù)“掐點”懷孕,6年生3娃......

2024-06-11 10:37:45 至上知識點 4214623人瀏覽
精彩回答
在沒有真實交易的情況下,女子糾集他人“暴力”虛開發(fā)票300余份,涉案資金達2個多億,團伙成員陸續(xù)到案后,該女子卻利用“懷胎十月”、“哺乳幼兒”來作為逃避法律制裁的“擋箭牌”,連續(xù)惡意懷孕逍遙法外6年。

趕緊跟小前一起來看看!

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續(xù)惡意“掐點”懷孕躲追逃


10月23日6時許,一名頭戴黑色鴨舌帽,臉上帶著口罩的女子走出廣州某小區(qū)單元樓門口準備騎車外出時,兩名蹲在此處守候多時的男子上前攔住了她的去路。在得知對方身份之后,她臉上的表情從錯愕、害怕逐漸變成了沮喪。

“你們終究還是來了,這一次我跟你們走!”當看到兩名便衣民警掏出警官證的時候,她重重嘆了一口氣,自知已是插翅難逃,主動伸出雙手配合民警的抓捕工作。

“這一天,我們也等了很久!”在拿出手銬將該女子拷上后,迅速帶至車內(nèi),駕車而去,而這一幕在這兩位民警的腦海中曾出現(xiàn)過無數(shù)次。隨著該女子的到案,一個暴力虛開增值稅的犯罪團伙被摧毀。

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事情回轉(zhuǎn)到2016年6月份,原鐵山分局經(jīng)偵大隊民警在對黃石一家紡織企業(yè)開展偵查工作時,掌握到東莞市、廣州市兩家紡織服裝企業(yè)有涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票的重大嫌疑,涉案金額高達2個多億。


歷經(jīng)近半年的縝密偵查后,一個以這兩家企業(yè)法人劉某(女、47歲、江西省人)為首的虛開增值稅發(fā)票的犯罪團伙浮出水面,整個團伙的網(wǎng)絡架構基本偵查清楚,涉案人數(shù)眾多,涉案金額巨大。


正當專案組民警緊鑼密鼓召開碰頭會,商討如何制定周密計劃,誓要將劉某繩之以法之時,令人詫異的是,2017年8月份,劉某主動來到公安機關投案自首。

原本,辦案民警都以為劉某是悔悟了才投案自首,未想在準備將其收押之時,發(fā)現(xiàn)其身懷有孕,根據(jù)我國刑法的有關規(guī)定,對于懷孕或者正在哺乳自己嬰兒的婦女,暫時不予收押,因而只能采取取保候?qū)?em class="wx_search_keyword" style="margin: 0px; padding: 0px; outline: 0px; max-width: 100%; box-sizing: border-box !important; overflow-wrap: break-word !important; display: inline-block; vertical-align: super; font-size: 10px; width: 1.2em; height: 1.2em; -webkit-mask-position: 50% 50%; -webkit-mask-repeat: no-repeat; -webkit-mask-size: 100%; background-color: var(--weui-LINK); -webkit-mask-image: url("data:image/svg+xml,%3csvg width='12' height='12' viewBox='0 0 12 12' fill='none' xmlns='http://www.w3.org/2000/svg'%3e%3cpath fill-rule='evenodd' clip-rule='evenodd' d='M7.60772 8.29444C7.02144 8.73734 6.29139 9 5.5 9C3.567 9 2 7.433 2 5.5C2 3.567 3.567 2 5.5 2C7.433 2 9 3.567 9 5.5C9 6.28241 8.74327 7.00486 8.30946 7.5877C8.3183 7.59444 8.3268 7.60186 8.33488 7.60994L10.4331 9.70816L9.726 10.4153L7.62777 8.31704C7.62055 8.30983 7.61387 8.30228 7.60772 8.29444ZM8 5.5C8 6.88071 6.88071 8 5.5 8C4.11929 8 3 6.88071 3 5.5C3 4.11929 4.11929 3 5.5 3C6.88071 3 8 4.11929 8 5.5Z' fill='%23576B95'/%3e%3c/svg%3e");">強制措施。

在近兩年的漫長等待后,本以為劉某已完成懷孕、生子、哺乳等特殊時期,2019年檢察院在對其傳喚時,卻發(fā)現(xiàn)其又是剛懷孕的狀態(tài)。這一連串的“巧合”,不禁讓辦案民警推測其是否在打法律的擦邊球,意圖通過惡意連續(xù)懷孕而逃避公安機關的打擊?

果不其然,當2021年法院準備對劉某實施逮捕之際,她又故技重施,在監(jiān)外執(zhí)行臨近結(jié)束時,又“掐點”惡意懷孕。誰曾想,一條保障懷孕婦女及嬰兒權利的法律規(guī)定,卻成了劉某惡意逃避刑罰的“救命稻草”,而這一抓,就是6個年頭。

6年間,時光荏苒,世事變遷,原鐵山公安分局與開發(fā)區(qū)公安局合并為開發(fā)區(qū)·鐵山區(qū)公安分局,盡管單位更迭,崗位調(diào)整,但只要接手該案的民警都從未放棄對劉某的追擊,“她何時到案”成了懸在辦案民警心尖上的那根刺。


2023年7月份,在得知劉某哺乳期即將結(jié)束,辦案民警準備再次對她實施抓捕之際,發(fā)現(xiàn)其不知去向。據(jù)此,民警推測,若劉某再次懷孕,那她完全不需要突然失蹤來躲避法律的制裁,其很有可能是處于未孕的狀態(tài)。


10月23日,辦案民警在經(jīng)過一個多星期的視頻研判、信息化研判、傳統(tǒng)蹲守后,最終將幕后最大的“蛀蟲”劉某成功抓獲。至此,這場橫跨6年的追逃工作圓滿畫上了句號,懸在民警胸中的石頭終于落地了。


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昔日老板淪為“逃犯”



劉某到案后,面對民警的訊問避重就輕、百般抵賴,拒不供述犯罪事實,妄想逃避打擊,但民警早已固定了大量事實證據(jù),逐一擊破了劉某的謊言,最終劉某如實供述了糾集他人虛開增值稅專用發(fā)票的犯罪事實。


2012年,劉某在廣州做布匹生意時與黃某結(jié)識,兩人維系著良好的合作關系。2014年上半年,劉某提出其公司缺進項發(fā)票,在知曉黃某有路子后,讓其幫忙聯(lián)系弄到這些進項發(fā)票,并承諾事成之后給予一定報酬,黃某覺得有利可圖,便同意了幫忙。

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自2015年4月份開始,劉某每月將自己名下兩家公司所缺進項發(fā)票數(shù)額告知給黃某后,再由黃某聯(lián)系上中間商江某,并向其提供兩家購票公司的開票資料。待江某找到黃石一家紡織企業(yè),開具好對應數(shù)額的虛開發(fā)票后,便郵寄給黃某,由他轉(zhuǎn)交給劉某,在沒有實際交易的背景下,安排公司財務人員進行申報認證抵扣進項稅額。

事成之后,雙方按照之前的約定,江某收取發(fā)票金額7個點的開票費,黃某通過加價向劉某收取發(fā)票金額7.3個點數(shù)的金額開票費,從中賺取差價,除此之外,黃某提供資金走賬,劉某每月向其額外支付兩至三萬元的分紅。經(jīng)查,自2015年4月至2015年8月間,以劉某為首的犯罪團伙共計購買虛開的增值稅專用發(fā)票303份,非法抵扣稅款達500余萬元。

“這些年我整夜整夜都睡不好,現(xiàn)在我覺得自己得到了解脫!”在審訊室里,劉某幾度落下悔恨的淚水,她直言這些年為躲避法律的制裁,她一直在懷孕、生子、哺乳的路上,整日憂心忡忡,從未睡過一個安穩(wěn)覺,早已沒有了往日的精氣神??扇松鷱臎]有后悔藥,等待她的將是法律的嚴懲。

目前,該案劉某因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪已被逮捕,其余涉案人員均已被判決,案件正在進一步偵辦中。

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千萬別碰這10條紅線!

會計立刻對照自查!


稅務局為何找上門?對照自查,是不是觸碰了這10條紅線!

紅線一:虛開發(fā)票
其中,與實際經(jīng)營情況不符:
1.沒有真實交易;
2.有真實交易,但開具數(shù)量或金額不符;
3.進行了實際交易,但讓他人代開發(fā)票。
注意:虛開發(fā)票不只是公司虛開了發(fā)票才算虛開,同樣,接受虛開的發(fā)票也是虛開發(fā)票。

紅線二:對開、環(huán)開發(fā)票

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對開、環(huán)開發(fā)票雖然屬于閉環(huán)抵扣,未少繳稅,也未給國家造成損失,但是,它是基于沒有真實業(yè)務的情況下開具的發(fā)票,屬于虛開發(fā)票,同樣會面臨相應的處罰。

紅線三:三流或四流不一致
三流一致就是資金流、發(fā)票流、貨物流相統(tǒng)一,有的會加上合同流,也就是四流一致。
如果三流或四流不一致,很可能被稅務機關判定為“虛開發(fā)票”,面臨處罰。

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紅線四:通過公轉(zhuǎn)私、私轉(zhuǎn)私等隱匿收入
去年,央行發(fā)布了大額現(xiàn)金管理試點,這無疑釋放了一個信號,通過私戶來隱匿收入實屬自投羅網(wǎng)。
以下9種情況可能會被重點監(jiān)管:


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紅線五:買發(fā)票、虛列工資等多列支出
買發(fā)票相當于虛開發(fā)票,這種行為不僅進項稅轉(zhuǎn)出、稅前調(diào)增,還要面臨巨額罰款和滯納金,甚至會受到刑事處罰。“工資表”也是稅務局稽查的重點方向。
在此給大家3點建議:
1.工資表涉及人員簽字;
2.通過銀行代發(fā)工資,避免現(xiàn)金發(fā)放;
3.工資發(fā)放員工,一定要交社保、簽勞動合同。

紅線六:個人所得稅上動歪腦筋
2023年,個稅是被稽查的重點。隨著個稅申報系統(tǒng)不斷完善,冒用身份、編造虛假工資等很容易被稽查。
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紅線七:疏忽小稅種
很多公司對小稅種不重視,認為其金額小,不會被監(jiān)管。這樣想就大錯特錯了,小稅種也會引起大風險。
紅線八:騙取出口退稅
大數(shù)據(jù)時代,多部門(稅務、海關、銀行等)信息已共享,再想通過以前方法騙取出口退稅已經(jīng)不現(xiàn)實。
紅線九:庫存賬實不一致
發(fā)票開具實行全票面上傳,簡單說就是發(fā)票開具不只是發(fā)票抬頭、金額,就連開具的商品名稱、數(shù)量、單價都會被監(jiān)管。也就是說,公司的進銷存都是透明的。只要企業(yè)開具的發(fā)票異常,很快就會接到稅務局電話,甚至會實地盤查,一旦有問題,就會涉嫌偷稅。
正小保在此提醒,一定要做好存貨管理,統(tǒng)計好進銷存,定期盤點庫存,做賬實差異分析表。再者,違法的事情不要做,不要開具與實際經(jīng)營不符的發(fā)票。

紅線十:長期零申報

零申報是指納稅人或扣繳義務人沒有發(fā)生應稅行為?!伴L期”,通常情況下認定為半年。

長期“零申報”后:

1.稅務機關將納稅人納入重點監(jiān)控范圍,并按照相關規(guī)定進行納稅評估,在評估過程中發(fā)現(xiàn)其存在隱瞞收入、虛開發(fā)票等行為,要求其補繳當期稅款與滯納金,并可按規(guī)定對其處以罰款,情節(jié)嚴重的移送稽查;  


2.納稅人為走逃戶的,按規(guī)定納入重大失信名單并對外公告,同時利用系統(tǒng)核查“受票方”,核查其是否存在善意取得虛開增值稅發(fā)票、惡意串通等情況,并按照規(guī)定進行查處,同時將走逃戶納稅人直接評定為D納稅人,承擔D納稅人后果;


3.對長期零申報且持

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    沈美霞會計師 2024-08-02 09:09:40 8222610人看過
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