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公司注銷要不要交稅?今天統(tǒng)一回復!
王蓋高級會計師
中國至上會計

公司注銷要不要交稅?今天統(tǒng)一回復!

2024-06-07 09:19:41 至上知識點 5191032人瀏覽
精彩回答

1


注銷時賬面有利潤

交稅嗎?有實物怎么辦?

一、注銷時有未分配利潤交個稅嗎?

公司注銷時有未分配利潤,未分配利潤是企業(yè)留待以后年度分配或待分配的利潤。它在以后年度可繼續(xù)進行分配,在未進行分配之前,屬于所有者權益的組成部分。未分配利潤一般用來分紅或者增資來結平。

公司注銷時有未分配的利潤的話,我們需要先看看該公司是否有清算所得,清算所得有余額就需要繳納個人所得稅。

繳納個人所得稅時,我們要看此公司是否屬于有限公司還是個人合伙企業(yè),兩種個人所得稅處理方法不同。

1、有限公司

假如,A公司屬于有限公司,現(xiàn)在要注銷,賬面上未分配利潤50萬元,注銷時自然人股東需要繳納個人所得稅嗎?

答:需要!注銷清算后有清算所得余額,是需要交個稅的。一般按照實收資本中自然人股東占比來計算分紅的個稅。

政策依據(jù):

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2、合伙企業(yè)

A企業(yè)屬于合伙企業(yè),現(xiàn)在要注銷,賬面上未分配利潤10萬元,請問注銷時個人投資者需要繳納個人所得稅嗎?

答:不用!個人合伙企業(yè)賬上的未分配利潤實際上就是已經(jīng)納稅后的經(jīng)營所得,不論在平時的分配還是注銷清算時都不需要再交納稅款了。

政策依據(jù):

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二、賬面上有存貨無實物怎么辦?

一般情況下,存貨賬存實無的原因有兩種:

 1、存貨已經(jīng)銷售

已經(jīng)銷售的貨物不做賬、不開發(fā)票,隱瞞銷售收入,同時銷售成本不結轉,導致賬面存貨數(shù)大于實際庫存數(shù)。

但是!這種行為涉嫌偷稅,有這些情況的企業(yè)最好馬上進行自查,并補繳增值稅、企業(yè)所得稅等稅款,被稅務查到就后果嚴重了!

2、存貨已經(jīng)損毀

存貨損毀需查明原因,如果有充分證據(jù)證明屬于合理損耗,那么增值稅無需處理,損失也可以在企業(yè)所得稅前扣除;如果是非正常損失,增值稅進項不得抵扣,企業(yè)所得稅前扣除也有條件,具體規(guī)定如下:

根據(jù)財稅[2009]57號文第十條的規(guī)定:企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報廢、被盜等原因不得從增值稅銷項稅額中抵扣的進項稅額,可以與存貨損失一起在計算應納稅所得額時扣除。

因此,企業(yè)所得稅對企業(yè)實際損失允許稅前扣除企業(yè)因為管理不善造成的損失在計算企業(yè)所得稅時可以扣除,同時還可以扣除增值稅進項稅額轉出的部分。

但需要注意的是:

1、管理不善造成非正常損失,其責任人賠償部分不允許計算扣除;

2、提供貸款擔保造成非正常損失,無法追回金額比照應收款損失處理;

3、與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關的非正常損失,不得在稅前扣除;

4、非法經(jīng)營行為造成的非正常損失,不能在稅前扣除;

5、非正常損失當年申報扣除不得提前或延后。

對于以前年度發(fā)生的實際損失應扣未扣的,應當追索所屬年度扣除,但最長追索期為5年。

三、賬面上有實物但過期了怎么辦?

公司注銷前賬面上有實物,但是已經(jīng)過期了一般有兩種處理方式:

1、作為資產(chǎn)損失處理

屬于生產(chǎn)經(jīng)營活動中實際發(fā)生的資產(chǎn)損失,準予在企業(yè)所得稅前扣除;

增值稅進項的處理分下列兩種情況:

1)非正常損失(因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失)不得從銷項稅額中抵扣,做進項稅額轉出處理。

2)正常經(jīng)營損失(如果保質期到了沒有正常銷售)可以從銷項稅額中抵扣,不需要做進項稅額轉出處理。

2、低價銷售

通常企業(yè)處理臨期商品或因清償債務、轉產(chǎn)、歇業(yè)等原因進行降價銷售商品的,一般可視為有正當理由的低價銷售行為,不會被稅務局視為價格偏低而進行核定。

附:公司注銷的涉稅問題

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2


企業(yè)注銷時,
一定會查賬?

@正在注銷路上奔波的小伙伴,小編總結了企業(yè)注銷最常見的6個問題供參考:

一、非正常戶如何注銷?

被納入了非正常戶的企業(yè),還需要先補充納稅申報、補繳稅款并繳納相應的滯納金和罰款,解除非正常狀態(tài)后,才能按照正常程序提交注銷申請。

二、如果是自然人股東,股權轉讓合適還是注銷合適?

兩者各有利弊:

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三、注銷時稅務要查三年的賬嗎?

不一定。

目前稅收法規(guī)并沒有明確規(guī)定公司注銷時必須查賬,要視企業(yè)的具體情況而定。

之所以有查三年賬的說法,是因為《稅收征管法》第五十二條對稅款追繳期有規(guī)定:

“因稅務機關的責任,致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的,稅務機關在三年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款,但是不得加收滯納金。”

再次提醒大家:不要以為注銷完就沒事了,如果有偷稅漏稅等違法行為,稅務機關可以無限期的追責。

本文鏈接 http://cw2009.com/toutiao/1550363.html

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王蓋

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王蓋高級會計師,專職會計行業(yè)十年豐富經(jīng)驗

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