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女會計虛開2億發(fā)票,為逃避刑罰,連續(xù)“掐點”懷孕,6年生3娃......
徐換梅高級會計師
中國至上會計

女會計虛開2億發(fā)票,為逃避刑罰,連續(xù)“掐點”懷孕,6年生3娃......

2024-06-06 17:18:56 至上知識點 4170992人瀏覽
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續(xù)惡意“掐點”懷孕躲追逃


10月23日6時許,一名頭戴黑色鴨舌帽,臉上帶著口罩的女子走出廣州某小區(qū)單元樓門口準備騎車外出時,兩名蹲在此處守候多時的男子上前攔住了她的去路。在得知對方身份之后,她臉上的表情從錯愕、害怕逐漸變成了沮喪。


“你們終究還是來了,這一次我跟你們走!”當看到兩名便衣民警掏出警官證的時候,她重重嘆了一口氣,自知已是插翅難逃,主動伸出雙手配合民警的抓捕工作。


“這一天,我們也等了很久!”在拿出手銬將該女子拷上后,迅速帶至車內,駕車而去,而這一幕在這兩位民警的腦海中曾出現過無數次。隨著該女子的到案,一個暴力虛開增值稅的犯罪團伙被摧毀。

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事情回轉到2016年6月份,原鐵山分局經偵大隊民警在對黃石一家紡織企業(yè)開展偵查工作時,掌握到東莞市、廣州市兩家紡織服裝企業(yè)有涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票的重大嫌疑,涉案金額高達2個多億。


歷經近半年的縝密偵查后,一個以這兩家企業(yè)法人劉某(女、47歲、江西省人)為首的虛開增值稅發(fā)票的犯罪團伙浮出水面,整個團伙的網絡架構基本偵查清楚,涉案人數眾多,涉案金額巨大。


正當專案組民警緊鑼密鼓召開碰頭會,商討如何制定周密計劃,誓要將劉某繩之以法之時,令人詫異的是,2017年8月份,劉某主動來到公安機關投案自首。

原本,辦案民警都以為劉某是悔悟了才投案自首,未想在準備將其收押之時,發(fā)現其身懷有孕,根據我國刑法的有關規(guī)定,對于懷孕或者正在哺乳自己嬰兒的婦女,暫時不予收押因而只能采取取保候審強制措施。


在近兩年的漫長等待后,本以為劉某已完成懷孕、生子、哺乳等特殊時期,2019年檢察院在對其傳喚時,卻發(fā)現其又是剛懷孕的狀態(tài)。這一連串的“巧合”,不禁讓辦案民警推測其是否在打法律的擦邊球,意圖通過惡意連續(xù)懷孕而逃避公安機關的打擊?

果不其然,當2021年法院準備對劉某實施逮捕之際,她又故技重施,在監(jiān)外執(zhí)行臨近結束時,又“掐點”惡意懷孕。誰曾想,一條保障懷孕婦女及嬰兒權利的法律規(guī)定,卻成了劉某惡意逃避刑罰的“救命稻草”,而這一抓,就是6個年頭。

6年間,時光荏苒,世事變遷,原鐵山公安分局與開發(fā)區(qū)公安局合并為開發(fā)區(qū)·鐵山區(qū)公安分局,盡管單位更迭,崗位調整,但只要接手該案的民警都從未放棄對劉某的追擊,“她何時到案”成了懸在辦案民警心尖上的那根刺。


2023年7月份,在得知劉某哺乳期即將結束,辦案民警準備再次對她實施抓捕之際,發(fā)現其不知去向。據此,民警推測,若劉某再次懷孕,那她完全不需要突然失蹤來躲避法律的制裁,其很有可能是處于未孕的狀態(tài)。


10月23日,辦案民警在經過一個多星期的視頻研判、信息化研判、傳統(tǒng)蹲守后,最終將幕后最大的“蛀蟲”劉某成功抓獲。至此,這場橫跨6年的追逃工作圓滿畫上了句號,懸在民警胸中的石頭終于落地了。

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昔日老板淪為“逃犯”



劉某到案后,面對民警的訊問避重就輕、百般抵賴,拒不供述犯罪事實,妄想逃避打擊,但民警早已固定了大量事實證據,逐一擊破了劉某的謊言,最終劉某如實供述了糾集他人虛開增值稅專用發(fā)票的犯罪事實。


2012年,劉某在廣州做布匹生意時與黃某結識,兩人維系著良好的合作關系。2014年上半年,劉某提出其公司缺進項發(fā)票,在知曉黃某有路子后,讓其幫忙聯系弄到這些進項發(fā)票,并承諾事成之后給予一定報酬,黃某覺得有利可圖,便同意了幫忙。

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自2015年4月份開始,劉某每月將自己名下兩家公司所缺進項發(fā)票數額告知給黃某后,再由黃某聯系上中間商江某,并向其提供兩家購票公司的開票資料。待江某找到黃石一家紡織企業(yè),開具好對應數額的虛開發(fā)票后,便郵寄給黃某,由他轉交給劉某,在沒有實際交易的背景下,安排公司財務人員進行申報認證抵扣進項稅額。


事成之后,雙方按照之前的約定,江某收取發(fā)票金額7個點的開票費,黃某通過加價向劉某收取發(fā)票金額7.3個點數的金額開票費,從中賺取差價,除此之外,黃某提供資金走賬,劉某每月向其額外支付兩至三萬元的分紅。經查,自2015年4月至2015年8月間,以劉某為首的犯罪團伙共計購買虛開的增值稅專用發(fā)票303份,非法抵扣稅款達500余萬元。


“這些年我整夜整夜都睡不好,現在我覺得自己得到了解脫!”在審訊室里,劉某幾度落下悔恨的淚水,她直言這些年為躲避法律的制裁,她一直在懷孕、生子、哺乳的路上,整日憂心忡忡,從未睡過一個安穩(wěn)覺,早已沒有了往日的精氣神??扇松鷱臎]有后悔藥,等待她的將是法律的嚴懲。


目前,該案劉某因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪已被逮捕,其余涉案人員均已被判決,案件正在進一步偵辦中。

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千萬別碰這10條紅線!

會計立刻對照自查!


紅線一:虛開發(fā)票

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其中,與實際經營情況不符:

1、沒有真實交易;

2、有真實交易,但開具數量或金額不符;

3、進行了實際交易,但讓他人代開發(fā)票。

虛開發(fā)票不只是說公司虛開了發(fā)票才算虛開,同樣你接受虛開的發(fā)票也是虛開發(fā)票。


紅線二:對開/環(huán)開發(fā)票

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對開、環(huán)開發(fā)票是基于沒有真實業(yè)務的情況下開具的發(fā)票,屬于虛開發(fā)票,同樣會面臨相應的處罰


紅線三:三流或四流不一致

三流一致就是資金流、發(fā)票流、貨物流相統(tǒng)一,有的會加上合同流,也就是四流一致。

如果三流或四流不一致,很可能被稅務機關判定為“虛開發(fā)票”,面臨處罰。

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紅線四:通過公轉私、私轉私等隱匿收入

央行發(fā)布了大額現金管理試點,這無疑也是釋放了一個信號,通過私戶來隱匿收入實屬自投羅網。下面小編給整理了9種情況會被重點監(jiān)管,請收藏~~~

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紅線五:買發(fā)票、虛列工資等多列支出

買發(fā)票的相當于虛開發(fā)票,這種行為不僅進項稅轉出、稅前調增,還要面臨巨額罰款和滯納金,甚至會受到刑事處罰。

“工資表”也將是稅局稽查的重點方向,剛剛實行個稅匯算清繳,稅局就接到了不少納稅人的投訴電話:莫名其妙“被任職”,憑空多了份“收入”。不用想,被投訴的企業(yè)都被稅局稽查了。在此奉勸老板會計們不要再在工資上動小心思了。

在此給大家3點建議:

1、工資表涉及人員簽字;2、通過銀行代發(fā)工資,避免現金發(fā)放;3、工資發(fā)放員工,一定要交社保、簽勞動合同。


紅線六:個人所得稅上動歪腦筋

2024年個稅也是被稽查的重點,隨著個稅申報系統(tǒng)不斷完善,冒用身份、編造虛假工資等都很容易被稽查。雖然企業(yè)是代扣代繳個稅,負擔者是個人,但最終受到處罰的是企業(yè)。所以企業(yè)就老老實實申報,對于不想多交稅的個人,及時疏通普法。

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紅線七:疏忽小稅種

很多公司對小稅種不重視,認為其金額小,不會被監(jiān)管,這樣想就打錯特錯了,小稅種也會引起大風險。

比較典型的例子:2014年神木縣稅局查處某煤炭運銷企業(yè),責令補繳2009-2014印花稅2110.73萬元,滯納金950.6萬元。

之所以小稅種風險大,主要是因為企業(yè)不重視造成計算錯、少繳、不繳、不申報等,長此以往,所繳的稅跟業(yè)務量不成比例,這樣不想引起稅務局的注意都難。


紅線八:騙取出口退稅

大數據時代,多部門(稅務、海關、銀行等)信息已共享,再想通過以前方法騙取出口退稅已經不現實。另外,國家對騙取出口退稅嚴厲打擊,違法成本極高,在此勸企業(yè)千萬不要有此想法。


紅線九:庫存賬實不一致

發(fā)票開具實行全票面上傳,簡單說就是發(fā)票開具不只是發(fā)票抬頭、金額,就連開具的商品名稱、數量、單價都會被監(jiān)管。也就是說,公司的進銷存都是透明的。只要企業(yè)開具的發(fā)票異常,馬上就會接到稅務局電話,甚至會實地盤查,一旦有問題,就會涉嫌偷稅。

在此提醒,一定要做好存貨管理,統(tǒng)計好進銷存,定期盤點庫存,做賬實差異分析表。再者違法的事情不要做,不要開具與實際經營不符的發(fā)票。


紅線十:長期零申報

零申報是指納稅人或扣繳義務人沒有發(fā)生應稅行為?!伴L期”,通常情況下認定為半年。

除此之外,如果的你的企業(yè)屬于高新企業(yè)等稅收優(yōu)惠認定企業(yè),或者稅負率異常等,也會受到稅局的重點“關照”。


再見了,零申報!稅局通知:無稅不申報要來了!

6月征期延長!稅局剛剛通知!

社保降費,定了!

延遲退休,70/80/90后退休年齡為……


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徐換梅

中國至上會計

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