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多家個(gè)體戶開票被查!補(bǔ)稅+罰款1000萬!即日起,所有個(gè)體戶必須這樣開票,否則……
李海東高級(jí)會(huì)計(jì)師
中國(guó)至上會(huì)計(jì)

多家個(gè)體戶開票被查!補(bǔ)稅+罰款1000萬!即日起,所有個(gè)體戶必須這樣開票,否則……

2024-06-03 17:34:02 至上知識(shí)點(diǎn) 3885371人瀏覽
精彩回答
01

突發(fā)!利用個(gè)體戶、個(gè)獨(dú)企業(yè)開票被查!

補(bǔ)稅+罰款!



案例一: 

某科技公司因利潤(rùn)太大,注冊(cè)10多個(gè)個(gè)獨(dú)企業(yè)開票“避稅”,補(bǔ)稅近1000萬元。

圖片最終,稅務(wù)局在日常評(píng)估時(shí)發(fā)現(xiàn)了該公司的疑點(diǎn)問題,經(jīng)查,該公司人為虛列費(fèi)用近4000萬,依法要求該公司納稅調(diào)增,并補(bǔ)繳了企業(yè)所得稅等近1000萬元。

案例二:

某公司因經(jīng)常向個(gè)人股東借款用于經(jīng)營(yíng),利用成立個(gè)體戶開票“避稅”,補(bǔ)稅+罰款近120萬元。

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為了逃避巨額的個(gè)稅,找財(cái)稅公司進(jìn)行籌劃:

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1、簽訂無償借款合同:個(gè)人無償借錢給公司,未獲得收入,不屬于增值稅、個(gè)稅的納稅范圍 。

2、利用個(gè)體戶開具服務(wù)費(fèi)發(fā)票變相拿走實(shí)際借款利息。

最終被稅務(wù)局稽查,依法補(bǔ)繳了個(gè)稅和罰款近120萬元。

注意了,任何的稅收籌劃都必須建立在合法的基礎(chǔ)上,個(gè)體戶、個(gè)獨(dú)企業(yè)不是法外之地!江蘇省稅務(wù)局近期發(fā)布的稅務(wù)處罰中,大部分被處罰的主體都是個(gè)體戶!

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02

2024年,嚴(yán)查開始!

個(gè)體戶、個(gè)獨(dú)企業(yè)必須這樣開票!



今年,中央發(fā)文:嚴(yán)查利用“稅收洼地”偷逃稅行為,精準(zhǔn)打擊“假企業(yè)”虛開發(fā)票,一經(jīng)查處,絕不姑息。

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對(duì)于大量注冊(cè)在優(yōu)惠園區(qū)內(nèi)的個(gè)體戶和個(gè)獨(dú)企業(yè)來說,無疑會(huì)成為稅局關(guān)注的重點(diǎn)。

嚴(yán)查下,個(gè)體戶、個(gè)獨(dú)企業(yè)開發(fā)票必須具備8個(gè)有:

1、一個(gè)有

具有真實(shí)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

稅務(wù)局對(duì)發(fā)票背后業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)的關(guān)注遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于發(fā)票本身,發(fā)票僅僅是一個(gè)表象而已,因此業(yè)務(wù)真實(shí)為第一前提。

2、二個(gè)有

具有與業(yè)務(wù)規(guī)模相匹配的人員。

因?yàn)闆]有人員就沒有相應(yīng)的業(yè)務(wù)能力!個(gè)體戶的負(fù)責(zé)人不要進(jìn)入黑名單,需要具有完全民事行為能力的,避免用60歲以上的人員,預(yù)留負(fù)責(zé)人電話必須為有效電話!

3、三個(gè)有

具有證明業(yè)務(wù)發(fā)生的證據(jù)。

比如一份咨詢費(fèi)的發(fā)票,是否有咨詢專家的專業(yè)資質(zhì)、人員專業(yè)能力及簡(jiǎn)介等證明資料;同時(shí)要關(guān)注咨詢事項(xiàng)與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的直接相關(guān)性。

再次,企業(yè)要將咨詢事項(xiàng)、簽訂的合同、完成項(xiàng)目計(jì)劃、時(shí)間、人員安排,支付款項(xiàng)方式、成果體現(xiàn)方式(如方案、報(bào)告等資料)的存放地點(diǎn)和保管人,以及后續(xù)針對(duì)咨詢事項(xiàng)的實(shí)施、調(diào)整、效果等情況資料,進(jìn)行統(tǒng)一收集保管和存檔。

4、四個(gè)有

具有真實(shí)的注冊(cè)地址和真實(shí)的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所。

若是大部分個(gè)體戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)集中在稅收洼地注冊(cè),就會(huì)成為稽查的重點(diǎn)區(qū)域。

2024年,利用稅收洼地進(jìn)行惡意的稅收籌劃是稅務(wù)嚴(yán)查的重點(diǎn)!

5、五個(gè)有

有真實(shí)的資金流。

不管是提供了服務(wù)還是銷售了貨物,是否收取了款項(xiàng)?是否公對(duì)公轉(zhuǎn)賬了?是否存在資金回流現(xiàn)象?

6、六個(gè)有

簽訂了證明業(yè)務(wù)真實(shí)合同或者協(xié)議。

不要簡(jiǎn)單地以為只要簽訂了合同的發(fā)票,就是沒有問題的發(fā)票。

合同僅僅是次要證據(jù)之一,簽訂合同時(shí)更多的關(guān)注內(nèi)容細(xì)節(jié)、時(shí)間點(diǎn)、程序、流程、成果展現(xiàn)、所達(dá)目標(biāo)等。

合同切記不要僅僅一頁紙,一定要簽訂的真實(shí)全面。

7、七個(gè)有

成立具有合理的商業(yè)目的。

切記不要僅僅為了開票而設(shè)立。

設(shè)立個(gè)體工商戶,必須符合經(jīng)營(yíng)需求、更要符合集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展的要求,將設(shè)立的每個(gè)經(jīng)濟(jì)實(shí)體融入到整個(gè)產(chǎn)業(yè)價(jià)值鏈中去,這才具有合理的商業(yè)目的。

8、八個(gè)有

對(duì)外銷售有合理的定價(jià)。

價(jià)格明顯偏高或者偏低都帶有人為轉(zhuǎn)移利潤(rùn)的嫌疑。

特別是與關(guān)聯(lián)方之間的交易定價(jià)是否合理,因?yàn)檫@是稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時(shí)的重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)。

價(jià)格的“度”,也就是合理性非常重要!一旦過了,不合理了,難以自圓其說!




03

個(gè)體戶、個(gè)獨(dú)企業(yè)都交哪些稅?

有何優(yōu)惠?



一、增值稅及附加稅

圖片

個(gè)體戶、個(gè)獨(dú)企業(yè)一般都是小規(guī)模納稅人(一般納稅人也有,不多),月銷售額未超過10萬元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,季度銷售額未超過30萬元)的,免征增值稅。

同時(shí),城建稅、教育附加、地方教育附加作為增值稅的附加稅也會(huì)隨著免。

注意:不需要交稅并不等于不需要申報(bào)。

二、個(gè)人所得稅

個(gè)體戶、個(gè)獨(dú)企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅,只需按“經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅,征收方式又分為核定征收率和查賬征收。

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另外,今年針對(duì)個(gè)體戶的個(gè)人所得稅又有優(yōu)惠:

圖片注意,此優(yōu)惠只針對(duì)個(gè)體戶,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不適用。

三、其他小稅種

(1)個(gè)體工商戶減征“六稅兩費(fèi)”政策

由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況,以及宏觀調(diào)控需要確定,對(duì)個(gè)體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。個(gè)體工商戶已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的,可疊加享受此項(xiàng)優(yōu)惠政策。

政策執(zhí)行期:自2023年1月1日至2027年12月31日

(2)個(gè)體工商戶可免征印花稅

個(gè)體工商戶的以下憑證,免征印花稅:

財(cái)產(chǎn)所有權(quán)人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)與政府、學(xué)校、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)、慈善組織書立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù);個(gè)人與電子商務(wù)經(jīng)營(yíng)者訂立的電子訂單。

附:個(gè)體戶、個(gè)獨(dú)企業(yè)、合伙企業(yè)、公司的區(qū)別

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