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確定取消!停止繳納!稅局剛剛宣布!
倪螢螢高級(jí)會(huì)計(jì)師
中國至上會(huì)計(jì)

確定取消!停止繳納!稅局剛剛宣布!

2024-05-20 11:43:26 至上知識(shí)點(diǎn) 4450047人瀏覽
精彩回答

確定取消!停止繳納!稅局剛剛宣布!


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重要提醒!這項(xiàng)政策已經(jīng)到期了,納稅人申報(bào)增值稅時(shí)要注意了!


01


2024年加計(jì)抵減政策

部分到期!


一、已經(jīng)到期的加計(jì)抵減政策

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目前該政策已經(jīng)到期,尚未發(fā)布延期政策,以前享受該加計(jì)抵減政策的納稅人,2024年已經(jīng)不能享受。加計(jì)抵減政策執(zhí)行到期后,納稅人不再計(jì)提加計(jì)抵減額,結(jié)余的加計(jì)抵減額停止抵減。

二、仍在執(zhí)行的加計(jì)抵減政策

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02


2024年

納稅人如何享受加計(jì)抵減政策?


先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)為例:

2023年9月,梅松公司實(shí)現(xiàn)銷售收入1000萬,稅率13%,銷項(xiàng)稅130萬。當(dāng)期取得進(jìn)項(xiàng)合計(jì)104.2萬,其中專用發(fā)票抵扣稅額104萬;普通發(fā)票(購進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)計(jì)算抵扣)抵扣0.2萬。

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按照規(guī)定,納稅人應(yīng)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的5%計(jì)提當(dāng)期加計(jì)抵減額。

因此梅松公司加計(jì)抵減的發(fā)生額=當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅*5%=104.2*5%=5.21萬。

梅松公司2023年9月應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)=130-104.2=25.8萬,

同時(shí),當(dāng)期可以加計(jì)抵減的金額為5.21,

所以最后實(shí)際應(yīng)該繳納的增值稅為25.8-5.21=20.59萬。

賬務(wù)處理:

1、銷項(xiàng)部分

借:銀行存款 1130萬

貸:主營業(yè)務(wù)收入 1000萬

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)130萬

2、進(jìn)項(xiàng)部分
借:成本或者費(fèi)用科目 806.66萬(按進(jìn)項(xiàng)稅稅率倒算)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)104.2萬

貸:銀行存款 910.86萬

由于當(dāng)期產(chǎn)生了增值稅,期末通過應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)轉(zhuǎn)出。

3、轉(zhuǎn)出
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)25.8萬

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 25.8萬

轉(zhuǎn)出后,應(yīng)交增值稅科目的期末余額就是0了,而其中的各項(xiàng)專欄,銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅額都和增值稅申報(bào)表對(duì)應(yīng)的銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額一致,能對(duì)上的。

4、抵減分錄
借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 5.21

貸:其他收益 5.21

(注意:如果企業(yè)沒有適用最新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,計(jì)入營業(yè)外收入即可)

5、支付稅款

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 20.59萬

貸:銀行存款 20.59萬

申報(bào)表填寫:

填寫附表1

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填寫附表2

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填寫附表4

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這個(gè)表才是關(guān)鍵,是加計(jì)抵減需要填寫的地方。也是先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)應(yīng)單獨(dú)核算加計(jì)抵減額的計(jì)提、抵減、調(diào)減、結(jié)余等變動(dòng)情況的一張表格。

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03


已經(jīng)享受了加計(jì)抵減

如何更正申報(bào)?


納稅人可登錄電子稅務(wù)局,點(diǎn)擊首頁左邊“常用功能—稅費(fèi)申報(bào)及繳納”模塊,或點(diǎn)擊“我要辦稅—稅費(fèi)申報(bào)及繳納”。

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進(jìn)入后點(diǎn)擊“更正申報(bào)”,選擇報(bào)表各種類后點(diǎn)擊“查詢”,選擇需要更正的申報(bào)表數(shù)據(jù),點(diǎn)擊“更正申報(bào)”。

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進(jìn)入更正界面后,點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)初始化”-“修改”,填寫更正內(nèi)容后保存,核實(shí)無誤后點(diǎn)擊“申報(bào)”,最后系統(tǒng)提示“申報(bào)成功”,此時(shí)已經(jīng)完成更正申報(bào)。

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如果更正后產(chǎn)生需要補(bǔ)繳稅款的,點(diǎn)擊“繳款”,可以進(jìn)行更正后應(yīng)繳稅款進(jìn)行補(bǔ)交。

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注意:此時(shí)若過了申報(bào)期更正報(bào)表后產(chǎn)生補(bǔ)繳稅款,會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的滯納金。

04


收藏!

一圖區(qū)分加計(jì)抵減、加計(jì)抵扣和加計(jì)扣除


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再見了,零申報(bào)!稅局通知:無稅不申報(bào)要來了!

我叫數(shù)電票!我又變了!5月起,這是我最新最全的開具方法和操作實(shí)務(wù)!

社保降費(fèi),定了!

最嚴(yán)納稅申報(bào)比對(duì),來了!5月起,這幾項(xiàng)申報(bào)數(shù)據(jù),納稅人必須關(guān)注!


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最新評(píng)論(0)
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    楊敏會(huì)計(jì)師 2024-08-02 09:11:14 8267527人看過
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    陸艷秋會(huì)計(jì)師 2024-08-02 09:09:40 8281707人看過
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    沈美霞會(huì)計(jì)師 2024-08-02 09:09:40 8222610人看過
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倪螢螢

中國至上會(huì)計(jì)

倪螢螢高級(jí)會(huì)計(jì)師,專職會(huì)計(jì)行業(yè)十年豐富經(jīng)驗(yàn)

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