2024年5月份征期延長了，請大家合理安排好時間！
今天給大家整理了5月申報期的幾項要點：
1、 5月征期定了！22日截止！
2、不延期！5月31日前必須完成企稅匯繳！調(diào)增調(diào)減后，如何賬務(wù)處理？
3、個稅新政來了！2024年全年實施！
4、 未開票收入如何申報增值稅？看這里?。ê话慵{稅人和小規(guī)模）
5、抓緊申報！6月30日前必須完成，否則將被罰款，影響個人信用！
6、稅務(wù)局短信通知！6月30日前，務(wù)必完成工商年報！
快一起來看看吧！
申報增值稅、消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育費附加、文化事業(yè)建設(shè)費、個人所得稅、企業(yè)所得稅、可再生能源發(fā)展基金等等。各地方存在微小差異，請納稅人要合理安排時間，按時完成報稅哦！調(diào)增調(diào)減后，需要調(diào)賬嗎？企業(yè)所得稅是按年計稅，計征依據(jù)是納稅人的全年應(yīng)稅收入額，在年度終了后，按全年的應(yīng)稅收入額，依據(jù)稅法規(guī)定的稅率來計算征稅。平時，為了保證稅款及時、均衡入庫，在實際工作中，采取分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)的征收方式。
企業(yè)所得稅在按季預(yù)繳時，一般是按納稅人本季的會計利潤為依據(jù)計算應(yīng)納稅款的，與全年匯總計算的時候計稅依據(jù)不一致。企業(yè)的會計政策與稅收政策存在一定的差異的，會計利潤的根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則口徑入賬計算的，申報企業(yè)所得稅匯算清繳的時候是根據(jù)稅法口徑計算的在年度終了后，必須要對二者的差異進(jìn)行調(diào)整，怎么調(diào)整呢？就是將按會計政策和核算方法計算的結(jié)果即“會計利潤”，經(jīng)過一系列增減調(diào)整后符合稅收計稅的依據(jù)即“應(yīng)納稅所得額”。然后再計算清繳稅款，對已預(yù)交的稅款實行多退少補(bǔ)。1，匯算清繳后，企業(yè)經(jīng)過調(diào)整，需要補(bǔ)繳企業(yè)所得稅a.企業(yè)會計準(zhǔn)則賬務(wù)處理如下：
補(bǔ)繳的所得稅之前沒有計提現(xiàn)在補(bǔ)計提 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅費用 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅費用
結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整
b.小企業(yè)會計準(zhǔn)則賬務(wù)處理如下： 補(bǔ)繳的所得稅之前沒有計提現(xiàn)在補(bǔ)計提 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅費用 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅費用
2.匯算清繳后，企業(yè)經(jīng)過調(diào)整，不需要補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。 a.調(diào)增調(diào)減的項目不需要做賬務(wù)處理，不需要補(bǔ)繳企業(yè)所得稅，也沒有需要退的預(yù)繳企業(yè)所得稅的，不需要做賬務(wù)處理。 b.企業(yè)經(jīng)過調(diào)整，預(yù)繳的企業(yè)所得稅大于全年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，應(yīng)該申請退稅，賬務(wù)處理是做上面補(bǔ)繳稅款的相反分錄。3.企業(yè)所得稅匯算清繳后，有退稅1000元，可以不退嗎？說起退稅，大家應(yīng)該是很積極的吧！就算你不積極，老板也會時刻詢問你的退稅進(jìn)度的，所以大家能退的還是早點申請退稅吧。老板收到退稅款開心了，員工日子自然就好過了。匯算清繳補(bǔ)稅規(guī)定：納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款少于應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款的，應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅款；匯算清繳退稅規(guī)定：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅年度匯算清繳有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第34號）第二條規(guī)定，納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款超過匯算清繳應(yīng)納稅款的，納稅人應(yīng)及時申請退稅，準(zhǔn)備相關(guān)資料按需要配合提供，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將及時按照有關(guān)規(guī)定辦稅，不在抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。(由此可見，在辦理2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳時產(chǎn)生了一筆退稅，這筆退稅不可以抵繳2024年度的企業(yè)所得稅稅款，只能申請退稅。）企業(yè)所得稅匯算清繳產(chǎn)生多繳稅款的情況，直接就可以在電子稅局申請退稅的，只要準(zhǔn)備好退稅的資料基本沒什么問題的，但是特殊情況下涉及到退稅金額比較大的話，稅局還是比較敏感的，有查賬的風(fēng)險。小伙伴們有多繳稅款需要退稅的情況，可以在電子稅務(wù)局申請退稅。一般退（抵）稅管理—誤收多繳退抵稅，點擊稅票信息查詢根據(jù)【票證種類】選擇稅收電子繳款書，在【稅票號碼】中輸入對應(yīng)的完稅憑證的原憑證號即可查詢；在退抵稅（費）明細(xì)界面將查詢到的退稅信息勾選并點擊確定，在此界面填寫本次退抵稅額，并將附送資料中的完稅費（繳款)憑證復(fù)印件/稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他記載應(yīng)退稅款內(nèi)容的資料上傳即可點擊下一步辦理。
陳恒會計師
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周育根會計師
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華孝哲會計師
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