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【漲知識(shí)】企業(yè)所得稅:所得減免=收入減免?不等于!一文幫你糾正誤區(qū)
張婷婷高級(jí)會(huì)計(jì)師
我有的是時(shí)間

【漲知識(shí)】企業(yè)所得稅:所得減免=收入減免?不等于!一文幫你糾正誤區(qū)

2024-05-11 11:58:41 至上知識(shí)點(diǎn) 4745872人瀏覽
精彩回答

小課堂

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所得減免是對(duì)符合條件的項(xiàng)目所得的減免。

所得

減免

是對(duì)符合條件的項(xiàng)目所得

的減免

項(xiàng)目所得

在項(xiàng)目收入的基礎(chǔ)上扣除相應(yīng)的項(xiàng)目成本、相關(guān)稅費(fèi)、分?jǐn)偟钠陂g費(fèi)用等,并經(jīng)過納稅調(diào)整,核算出項(xiàng)目所得,再依據(jù)不同項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的政策進(jìn)行不同幅度的減免。

項(xiàng)目所得

=

項(xiàng)目收入

項(xiàng)目成本

相關(guān)稅費(fèi)

應(yīng)分?jǐn)偲陂g費(fèi)用

+

納稅調(diào)整額(納稅調(diào)減額以負(fù)數(shù)填列)

常見的享受所得減免優(yōu)惠事項(xiàng)

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農(nóng)林牧漁業(yè)項(xiàng)目

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符合條件的環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目

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符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目

……

企業(yè)匯算清繳時(shí)需填報(bào)《A107020 所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》。

舉例

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A公司經(jīng)營公共垃圾處理項(xiàng)目,屬于符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目,2022年取得首筆生產(chǎn)經(jīng)營收入,2023年可享受項(xiàng)目所得免稅政策(三免三減半),2023年取得項(xiàng)目收入2000萬元,發(fā)生的項(xiàng)目成本1400萬元,期間費(fèi)用200萬元,相關(guān)稅費(fèi)80萬元,根據(jù)計(jì)算項(xiàng)目所得為320萬元,因此減免所得額等于320萬元。

填列《A107020表所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》如下:

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數(shù)據(jù)將體現(xiàn)在《A10000中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》的20行。


作廢清稅證明!恢復(fù)稅務(wù)登記!2024年,企業(yè)注銷大改!

增值稅稅率13%→9%!又可以少交稅了!

為職工體檢發(fā)生的體檢費(fèi)用,會(huì)計(jì)竟然錯(cuò)誤地計(jì)入“職工福利費(fèi)”!

稅局剛剛通知!六個(gè)月零申報(bào)會(huì)被認(rèn)定為“非正常戶”!六個(gè)月不經(jīng)營會(huì)被“吊銷營業(yè)執(zhí)照”!


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    7月21日,黨的二十屆三中全會(huì)在北京召開。其中,國家宣布了關(guān)于財(cái)稅體制改革的消息,決定中明確:建立權(quán)責(zé)清晰、財(cái)力協(xié)調(diào)、區(qū)域均衡的中央和地方財(cái)政關(guān)系。增加地方自主財(cái)力,拓展地方稅源,適當(dāng)擴(kuò)大地方稅收管理權(quán)限。完善財(cái)政轉(zhuǎn)移支付體系,清理規(guī)范專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付,增加一般性轉(zhuǎn)移支付,提升市縣財(cái)力同事權(quán)相匹配程度。

    陳恒會(huì)計(jì)師 2024-08-02 09:39:25 8162876人看過
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    楊敏會(huì)計(jì)師 2024-08-02 09:11:14 8267527人看過
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    陸艷秋會(huì)計(jì)師 2024-08-02 09:09:40 8281707人看過
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    沈美霞會(huì)計(jì)師 2024-08-02 09:09:40 8222610人看過
  • 切記!會(huì)計(jì)離職,不完成這兩項(xiàng)交接,違法!

    01 不完成這兩項(xiàng)交接 違法!工作交接重點(diǎn)之一:變更稅務(wù)信息案例:王女士之前為A公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,后來因個(gè)人原因,辭職到了B公司擔(dān)任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。在給B公司辦理相關(guān)涉稅業(yè)務(wù)的時(shí)候,王女士被告知辦理業(yè)務(wù)受限,并且會(huì)影響當(dāng)前企業(yè)的納稅信用評(píng)級(jí)!原因就出在:A公司因長期不申報(bào)轉(zhuǎn)為了非正常戶

    周育根會(huì)計(jì)師 2024-07-30 14:39:56 8864509人看過
  • 稅費(fèi)優(yōu)惠為制造業(yè)創(chuàng)新發(fā)展添動(dòng)能

      制造業(yè)是立國之本、強(qiáng)國之基。近年來,各地依托各自產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢(shì),升級(jí)傳統(tǒng)制造產(chǎn)業(yè),發(fā)展先進(jìn)制造業(yè)。稅務(wù)部門主動(dòng)靠前服務(wù),精準(zhǔn)落實(shí)落細(xì)稅費(fèi)優(yōu)惠政策,助力制造企業(yè)用好用足稅惠紅利。稅惠添力高技術(shù)船舶集成制造    不久前,我國自主設(shè)計(jì)建造的7200立方米雙燃料乙烯運(yùn)輸船首制船命名儀式舉行。該船是南通中集太

    沈旭晨會(huì)計(jì)師 2024-07-29 09:20:56 7697111人看過
  • 臨時(shí)工工資屬于“工資”還是“勞務(wù)報(bào)酬”?稅務(wù)總局明確了!支付勞務(wù)費(fèi)5大誤區(qū)要知道!

    01臨時(shí)工工資屬于“工資”還是“勞務(wù)報(bào)酬”?稅局回復(fù):若臨時(shí)工與單位存在雇傭關(guān)系,按照工資薪金所得申報(bào)納稅,若臨時(shí)工與單位不存在雇傭關(guān)系,按照勞務(wù)報(bào)酬所得申報(bào)納稅??此朴薪Y(jié)論,實(shí)則在工作中去用去做的時(shí)候,咱們很多小伙伴還是反饋一頭霧水:那我公司和這個(gè)臨時(shí)工到底是不是雇傭關(guān)系呢?可以這樣來看待這個(gè)問題

    華孝哲會(huì)計(jì)師 2024-07-29 09:17:28 8837684人看過
  • 7月1日起,工資新規(guī)正式實(shí)施!會(huì)計(jì)月薪不到這個(gè)數(shù),單位違法!

    周良會(huì)計(jì)師 2024-07-26 09:12:09 8338647人看過
  • 社保入稅動(dòng)真格了!已有企業(yè)被警告!2024年,企業(yè)這些行為,再不收手就晚了!

    01社保入稅動(dòng)真格了!社保必須足額繳納!自2019年開始社保入稅,已經(jīng)將近5年了,但由于稅務(wù)部門一直以來只承擔(dān)“收銀員”的角色,導(dǎo)致很多企業(yè)也并沒有感覺到什么。但隨著逐步實(shí)行“社保稅務(wù)全責(zé)征收”模式后,稅務(wù)部門逐漸掌握了社保的追欠查處、記賬稽核等核心職能,情況也變的不一樣起來:一、 某企業(yè)

    張哲豪會(huì)計(jì)師 2024-07-25 10:49:15 8133691人看過
  • 國家宣布!2024年起,財(cái)稅體系即將大變革!

    1中央定調(diào)!新一輪財(cái)稅體制改革開始!7月15日—18日,黨的二十屆三中全會(huì)在北京召開。會(huì)上決定了未來5年的財(cái)稅體制改革目標(biāo)。一、完成時(shí)間到二〇二九年中華人民共和國成立八十周年時(shí),完成本決定提出的改革任務(wù)。二、涉稅內(nèi)容1、建立保持制造業(yè)合理比重投入機(jī)制,合理降低制造業(yè)綜合成本和稅費(fèi)負(fù)擔(dān)。2、健全有利于

    張哲豪會(huì)計(jì)師 2024-07-25 10:28:31 8347664人看過

張婷婷

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張婷婷高級(jí)會(huì)計(jì)師,專職會(huì)計(jì)行業(yè)十年豐富經(jīng)驗(yàn)

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