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公司只有法人一人,不領工資,不繳社保,零申報個稅,違法嗎?
楊惠麗高級會計師
中國至上會計

公司只有法人一人,不領工資,不繳社保,零申報個稅,違法嗎?

2024-04-18 09:26:18 至上知識點 5340964人瀏覽
精彩回答
01

   法人可以不領工資、不繳社保嗎?

可以,但是要滿足特定的條件。注意:是特定條件!

一、法人與公司不存在勞動關系,即不在公司工作的

根據(jù)《公司法》第13條的規(guī)定:“公司法定代表人依照公司章程的規(guī)定,由董事長、執(zhí)行董事或者經(jīng)理擔任,并依法登記?!?/span>

但在現(xiàn)實生活中,存在個別公司聘用外部人擔任公司法定代表人的情形。在這種情況下,按照法律規(guī)定是沒有強制性要發(fā)工資的規(guī)定,可以不發(fā)放工資。為特定事項而授權產(chǎn)生的法人代表,經(jīng)本人同意,也可以不發(fā)工資。

二、公司法人為退休返聘人員的,可以不繳納社保

《勞動合同法實施條例》第二十一條規(guī)定:“勞動者達到法定退休年齡的,勞動合同終止?!?/span>

《勞動合同法》第四十四條規(guī)定:“勞動者開始依法享受基本養(yǎng)老保險待遇的,勞動合同終止?!?/span>

也就是說,公司與退休人員簽訂的合同不屬于勞動合同,屬于勞務合同,公司無需為返聘退休人員繳納社保。

但是!??!實務中還存在法人不領工資但卻交社保的情況,小編就曾收到過這樣的留言:

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提醒大家,企業(yè)要盡量避免這樣的行為,因為很可能會被列入社保失信懲戒名單內:

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尤其在社保入稅后,加之現(xiàn)在“金稅四期”的逐漸成熟,不管是社保部門還是稅務部門對公司社保的繳納情況是越來越重視,監(jiān)控也會越來越嚴,所以企業(yè)還是要及時了解最新政策,遵紀守法,老老實實為員工繳納應有的社保。

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02

公司零申報個稅會不會有問題?

分成兩種情況分析。

一、公司沒有工資支出,即工資支出為0

這種情況存在于很多初創(chuàng)公司中。如果企業(yè)沒有員工(包括法人),那么相應的也就沒有工資支出,這時候零申報個稅時沒有問題的。還有就是企業(yè)出現(xiàn)正常的停工(比如東北地區(qū)冬季戶外無法施工)導致員工無法發(fā)工資的,企業(yè)也可以根據(jù)實際情況零申報工資。

但如果企業(yè)連續(xù)12個月(或者更久) 零申報工資,可能會面臨稅務機關的稽查。比如企業(yè)法人長期申報0元工資,會被稅務局懷疑是否以報銷個人費用的方式偷逃個稅。

二、公司有工資支出,但不納稅(即個人所得稅應納稅所得額=0)。

自從個稅起征點調到5000后,有些公司就利用起征點調節(jié)工資數(shù),比如應納稅所得額為5500,但因為起征點的原因,申報個稅時以5000申報。小編在這里提醒大家:工資發(fā)多少就申報多少,不要人為的調節(jié),否則長期財務報表數(shù)據(jù)與社保申報數(shù)據(jù)不一致,會引起稅局機關的注意,從而成為重點監(jiān)管對象。

因此,為了長遠發(fā)展,企業(yè)一定要合法合理發(fā)放工資,正常繳納社保,加之現(xiàn)在專項附加扣除的存在,無論是法人還是員工,個稅負擔都大大降低,沒有必要因為長期零申報而引發(fā)企業(yè)的風險。

附:個人所得稅稅率表

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03

公司長期零申報有什么影響?

一、會被納入重點監(jiān)管

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山東泰安稅務局就發(fā)文明確:緊盯長期“零申報”的企業(yè)經(jīng)營狀態(tài),實現(xiàn)不同側重點的分類監(jiān)管。不做賬+零申報,你以為逃避了監(jiān)管,實際上稅局專盯這類行為,納入重點監(jiān)管!

二、可能面臨行政、刑事處罰

補稅、滯納金、0.5-5倍罰款!構成犯罪的,還會被追究刑事責任。

三、企業(yè)發(fā)票減量

對長期零申報且持有發(fā)票的納稅人,發(fā)票降版降量。同時可以按規(guī)定要求納稅人定期前往稅務機關對發(fā)票的使用進行核查。

四、影響信用評級

納稅人為走逃戶的,按規(guī)定納入重大失信名單并對外公告,同時利用系統(tǒng)核查“受票方”,核查其是否存在善意取得虛開增值稅發(fā)票、惡意串通等情況,并按照規(guī)定進行查處,同時將走逃戶納稅人直接評定為D級納稅人,承擔D級納稅人后果。



04

什么時候可以零申報?

怎樣零申報是合法的?

關于企業(yè)是否可以做零申報處理的判斷標準,稅務局是這樣規(guī)定的:

1、增值稅零申報:

小規(guī)模納稅人應稅收入為0,一般納稅人當期無銷項稅額,且無進項稅額。

2、企業(yè)所得稅零申報:

納稅人當期未經(jīng)營,收入/成本基本為0。

3、其他稅種零申報:

計稅依據(jù)為0時。比如增值稅零申報,隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設稅、教育費附加免于零申報。

簡單地說就是:在納稅申報所屬期內,收入、成本和費用均為0,企業(yè)才能零申報。

附零申報常見問題答疑:

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