深圳某家創(chuàng)業(yè)公司被稅局要求整改了。

雖然，只要企業(yè)墊資報(bào)銷的業(yè)務(wù)真實(shí)存在，合法合規(guī)，就不怕被查，但為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，以下3個(gè)事項(xiàng)要注意！

個(gè)人墊資一般適用的是小批次零星購買，不簽訂采購合同的情形。若墊資費(fèi)用過大，則難免讓人質(zhì)疑業(yè)務(wù)的真實(shí)性。

員工不愿意墊付太大的費(fèi)用、同時(shí)用企業(yè)公戶給私戶轉(zhuǎn)錢，也存在風(fēng)險(xiǎn)。

只有8種情形公轉(zhuǎn)私是合法的，報(bào)銷辦公用品不屬于合規(guī)的情形。

實(shí)務(wù)中，個(gè)人墊資報(bào)銷，小額的還好，如果是大額的，將面臨賬戶被監(jiān)察的風(fēng)險(xiǎn)。那什么樣的金額算大呢？一般建議每次不要超過1000元。

正常情況下，一個(gè)公司負(fù)責(zé)采購的人員就那么幾個(gè)，如果大家都墊資報(bào)銷，就有發(fā)票抵薪的嫌疑。稅務(wù)局可能就會(huì)稽查公司這些藏匿在發(fā)票后邊的工資或福利費(fèi)、要求補(bǔ)繳個(gè)稅。

企業(yè)如果經(jīng)常報(bào)銷前期的費(fèi)用，一是不利于內(nèi)部管理，二是會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的失真，三是會(huì)讓稅局質(zhì)疑費(fèi)用的真實(shí)性，是不是找票報(bào)銷的？

我們在對一些公司進(jìn)行年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)很多公司存在一些共性的會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，潛在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大的問題，在此進(jìn)行分析列示，希望引起貴公司關(guān)注，并盡力規(guī)范會(huì)計(jì)核算，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1、 公司出資購買房屋、汽車，權(quán)利人卻寫成股東，而不是付出資金的單位;

2、賬面上列示股東的應(yīng)收賬款或其他應(yīng)收款;

3、 成本費(fèi)用中公司費(fèi)用與股東個(gè)人消費(fèi)混雜在一起不能劃分清楚;

按照《個(gè)人所得稅法》及國家稅務(wù)總局的有關(guān)規(guī)定，上述事項(xiàng)視同為股東從公司分得了股利，必須代扣代繳個(gè)人所得稅，相關(guān)費(fèi)用不得計(jì)入公司成本費(fèi)用，從而給公司帶來額外的稅負(fù)。

4、 外資企業(yè)仍按工資總額的一定比例計(jì)提應(yīng)付福利費(fèi)，且年末賬面保留余額;

5、 未成立工會(huì)組織的，仍按工資總額一定比例計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)，支出時(shí)也未取得工會(huì)組織開具的專用單據(jù);

6、 不按《計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)又未做納稅調(diào)整，有的公司存在跨納稅年度補(bǔ)提折舊(根據(jù)相關(guān)稅法的規(guī)定成本費(fèi)用不得跨期列支);

7、 生產(chǎn)性企業(yè)在計(jì)算成品成本、生產(chǎn)成本時(shí)，記賬憑證后未附料、工、費(fèi)耗用清單，無計(jì)算依據(jù);

8、 計(jì)算產(chǎn)品(商品)銷售成本時(shí)，未附銷售成本計(jì)算表;

9、 在以現(xiàn)金方式支付員工工資時(shí)，無員工簽領(lǐng)確認(rèn)的工資單，工資單與用工合同、社保清單三者均不能有效銜接;

10、 開辦費(fèi)用在取得收入的當(dāng)年全額計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用，未做納稅調(diào)整;

11、 未按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，沒有依據(jù)的隨意計(jì)提期間費(fèi)用;或在年末預(yù)提無合理依據(jù)的費(fèi)用;

12、 商業(yè)保險(xiǎn)計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，未做納稅調(diào)整;

13、 生產(chǎn)性企業(yè)原材料暫估入庫，把相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅額也暫估在內(nèi)，若該批材料當(dāng)年耗用，對當(dāng)年的銷售成本造成影響;

14、 員工以發(fā)票定額報(bào)銷，或采用過期票、連號票或稅法限額(如餐票等)報(bào)銷的發(fā)票。造成這些費(fèi)用不能稅前列支;

15、 應(yīng)付款項(xiàng)掛賬多年，如超過三年未償還應(yīng)納入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，但企業(yè)未做納稅調(diào)整;

上述4-15項(xiàng)均涉及企業(yè)所得稅未按《企業(yè)所得稅條例》及國家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定計(jì)征，在稅務(wù)稽查時(shí)會(huì)帶來補(bǔ)稅、罰稅加收滯納金的風(fēng)險(xiǎn)。

16、 增值稅的核算不規(guī)范，未按規(guī)定的產(chǎn)品分項(xiàng)分欄目記賬，造成增值稅核算混亂，給稅務(wù)檢查時(shí)核實(shí)應(yīng)納稅款帶來麻煩;

17、 運(yùn)用“發(fā)出商品”科目核算發(fā)出的存貨，引起繳納增值稅時(shí)間上的混亂，按照增值稅條例規(guī)定，商品(產(chǎn)品)發(fā)出后，即負(fù)有納稅義務(wù)(不論是否開具發(fā)票);

18、 研發(fā)部領(lǐng)用原材料、非正常損耗原材料，原材料所負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額并沒有做轉(zhuǎn)出處理;

19、 銷售廢料，沒有計(jì)提并繳納增值稅;

20、 對外捐贈(zèng)原材料、產(chǎn)成品沒有分解為按公允價(jià)值對外銷售及對外捐贈(zèng)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)處理。

上述16-20項(xiàng)均涉及企業(yè)增值稅未按《增值稅暫行條例》及國家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定計(jì)提銷項(xiàng)稅、進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出及有關(guān)增值稅的其他核算，在稅務(wù)稽查時(shí)會(huì)帶來補(bǔ)稅、罰款及加收滯納金的風(fēng)險(xiǎn)。

21、 公司組織員工旅游，直接作為公司費(fèi)用支出，未合并入工資總額計(jì)提并 繳納個(gè)人所得稅。

22、 很多公司財(cái)務(wù)人員忽視了印花稅的申報(bào)(如資本印花稅、運(yùn)輸、租賃、購銷合同的印花稅等)，印花稅的征管特點(diǎn)是輕稅重罰。

23、 很多公司財(cái)務(wù)人員忽視了房產(chǎn)稅的申報(bào)，關(guān)聯(lián)方提供辦公場地、生產(chǎn)場地給企業(yè)使用，未按規(guī)定申報(bào)房產(chǎn)稅，在稅務(wù)稽查時(shí)會(huì)帶來補(bǔ)稅、罰款及加收滯納金的風(fēng)險(xiǎn)。

（注：以上只供參考，不要走彎路，合法交稅，人人有責(zé)）